Ип возмещение ндс

Возмещение НДС при УСН

Здравствуйте. Вопрос о возмещении ндс при усн. За границей покупаем Б/У оборудование. На границе нужно будет заплатить НДС. На данный момент у человека, который поехал заключать договор, ИП упрощенка. При упрощёнке происходит возврат НДС. Я имею возможность за неделю открыть ООО и на границе заплатить НДС от имени ООО. Проблема в том, что предложение по оборудованию выгодное, продавец уже просит деньги. мы можем заключить договор о покупке через ИП и оплатить. к тому времени как товар прибудет на границу у меня уже будет ооо. в голове крутятся варианты.. сначала купить через ип, затем через неделю это ип продает мне например за 1 евро, я от имени ооо пересекаю границу. Вопрос в том, как нам и выгодное предложение не упустить и совершить возврат НДС при УСН?

Ответы юристов (6)

Я один раз читал о такой схеме, подробности правда сейчас сам уточняю-

Сделка заключается от имени ИП и оплачивается им по полной сумме. Затем происходит уступка права требования между ООО и ИП в силу ст.382 ГК РФ

Право
(требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может
быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти
к другому лицу на основании закона

Существует доволньо интересная практика судов по этому вопросу постановление ФАС ЦО от 18.10.2009 № А14-29064/2008, которая прямо говорит

продавец, реализовав товар покупателю, уже заплатил НДС со всей суммы сделки, при продаже права требования этой же суммы новому кредитору повторная уплата НДС фактически является включением той же суммы в налоговую базу.

В результате в доначислении налога на сделку по уступке права требования было отказано

На основании этой сделки ООО, как уплатившее НДС при покупке товара у первоначального кредитора по сделке и оно подлежит возмещению на общих основания.

Это же прямо закреплено в законодательстве. В соответствии с пунктом 1 ст.155 НК РФ в случае уступки требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (не освобождаются от налогообложения в соответствии со статьей 149 НК РФ), а также при переходе такого требования к другому лицу на основании закона налоговая база по операциям реализации указанных товаров (работ, услуг) определяется в порядке, предусмотренном статьей 154 НК РФ.

Следовательно общие правила налогооблажения и общие правила возврата.

Есть вопрос к юристу?

Добрый день, Юрий!

Согласно пункту 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ вычетам подлежат суммы налога, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.

Налоговые вычеты при импорте товаров производятся на основании документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.

Как Вы абсолютно правильно указали, если товар пересечет границу от имени ИП, то НДС он возместить не сможет, поскольку он находится на УСН.

Остается Вам только оплатить товар от имени ИП и задержать на время отправку товара в Россию. Как я понимаю, иностранному продавцу самое главное — получить деньги за товар, он вполне может подождать с отгрузкой товара.

После того, как товар будет оплачен, Вы регистрируете ООО и производите покупку у ИП товара, находящегося за границей, по договору купли-продажи. Естественно, указывать цену договора в 1 евро не стоит, в ином случае налоговая произведет перерасчет цены сделки. Укажите в договоре купли-продажи реальную цену, чуть выше (например, на 0,01 %), чем цена приобретения у иностранного продавца. Но установите, что товар переходит в собственность ООО при подписании этого договора, а расчеты по оплате перенесите на будущее, например, на 5 лет. Можно, предусмотреть, что ООО оплачивает товар ИП собственным векселем, опять-таки со сроком оплаты через несколько лет.

Важно, чтобы к моменту пересечения границы товар по документам значился как принадлежащий (находящийся в собственности) ООО. Тогда Вы спокойно сможете произвести оплату НДС в составе таможенных платежей от имени ООО и после ввоза товара произвести возмещение НДС из бюджета.

Либо Вам нужно найти надежного ИП или ООО, которые находятся на общей системе налогообложения, и договориться с ними (за вознаграждение и т.п.), чтобы товар пересекал границу от их имени, при этом между ними и человеком, который в настоящее время находится за границей и заключает сделку, можно заключить агентский договор о том, что этот человек выступает от имени ИП или ООО и производит от их имени расчеты с иностранным продавцом, в а также таможенное оформление и расчеты на таможне.

С уважением, Роман.

Уточнение клиента

какие документы нужны для прохождения таможни? достаточно ли будет договора купли продажи между ООО и ИП? нужен ли паспорт сделки?

23 Октября 2013, 12:22

Откройте ООО с НДС, дайте человеку за рубежом доверенность(благо средства телекоммуникации это сейчас позволяют) и пусть он от имени ООО заключит контракт — проблем не будет. Может купить чистое ООО с НДС, становитесь директором, заключаете контракт, а потом перерегистируетесь как его владельцы…

Затруднился с закрытием вопроса, возможно стоит напомнить клиенту о заданном вопросе и если его ответы удовлетворили закрыть.

Перемещение товаров через границу регулируется Таможенным законодательством РФ. Перечень конкретных документов зависит от вида товара и условий сделки. Уточнить его Вы можете в таможенном органе или у лица, которое будет производить таможенное оформление вашего товара.

Для получения вычетов по НДС достаточно иметь таможенные декларации, подтверждающие ввоз товара на территорию РФ.

Письмо Минфина РФ от 13.03.12
№ 03-07-08/69:

суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные российскими
налогоплательщиками таможенным органам по товарам, ввезенным на территорию
Российской Федерации, подлежат вычету у российских
налогоплательщиков после принятия указанных товаров на учет на основании
документов, подтверждающих фактическую уплату налога
, а также таможенных
деклараций, подтверждающих ввоз товаров в Российскую Федерацию
, при
условии использования данных товаров в операциях, облагаемых налогом на добавленную
стоимость. Поэтому отсутствие у российских налогоплательщиков оригиналов
транспортных документов, подтверждающих перемещение указанных товаров через
границу Российской Федерации, в том числе оригиналов CMR, не может
являться основанием для отказа в вычете соответствующих сумм налога.

Согласно статье 20 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 23.07.2013)
«О валютном регулировании и валютном контроле» паспорта сделки оформляются при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Так как и ООО и ИП будут являться резидентами, то паспорт сделки не оформляется. Кроме, того Вы можете провести расчеты между ООО и ИП на территории РФ, перечислив деньги со счета ООО в российском банке на счет ИП тоже в российском банке.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Происходит ли возмещение НДС при импорте

Налог на добавленную стоимость взимается при ввозе товаров на территорию стран Таможенного союза. Налоговым законодательством РФ предусмотрено возмещение НДС при импорте. Благодаря этому субъекты хозяйствования имеют возможность уменьшить сумму налога. Процедура происходит по обращению субъекта с соответствующим заявлением в ФНС или непосредственно в таможенный орган.

Как и в каких случаях возмещаются средства

Для того чтобы произошел возврат НДС при импорте, нужно соблюсти ряд условий. Одним из существенных является соответствие наименования и реквизитов юридического лица, указанных в документах, и фактических данных.

После подачи субъектом хозяйствования соответствующей декларации в налоговый орган ФНС осуществляет проверку всех поданных сведений и наличие оснований для возмещения.

Камеральная проверка происходит в течение трех месяцев, поэтому если вычеты идут путем зачисления в безналичной форме, ожидать возврата средств придется от 3-х до 4-х месяцев.

Также решение о возмещении налога на добавленную стоимость может принимать таможенная служба. Принято оно должно быть в течение 1 месяца с момента обращения с нужными для этого документами.

Следует также учесть, что, в соответствии со ст. 172 НК РФ, если данный налог оплачивается на таможне, то возмещение импортного НДС возможно только при одновременном соблюдении следующих условий:

  • Продукция ввезена для внутреннего потребления и предполагается использование ввезенных товаров без каких-либо ограничений.
  • Приобретение было осуществлено для использования в операциях, которые сами по себе предполагают оплату пошлины на добавленную стоимость.
  • Товар должен быть принят на учет.
  • У субъекта хозяйствования должны быть подтверждения оплаты пошлины на таможне.

Как отразить платежи в отчетности

Для того чтобы не возникло проблем с тем, как вернуть НДС при импорте, следует правильно отразить все операции по бухгалтерской документации. Выделяют такие финансовые проводки по учету импортируемых товаров и продукции:

  • Д 68 К 51 – уплата НДС при импорте на территорию России.
  • Д 19 К 68 – отражается сумма налоговых начислений по ввезенным наименованиям.
  • Д 41 К 60 – отражение продукции в качестве ее приема на учет.
  • Д 68 К 19 – сумма НДС, которая оплачивалась в таможенном органе, учтена.

Особенности налогообложения НДС при экспорте-импорте: Видео

Порядок возмещения НДС при УСН в 2017-2018 годах

Возмещение НДС при УСН – возможно ли оно – таким вопросом вправе задаться те «упрощенщики», которым (как исключение из общего правила, действующего при УСН) вменяется в обязанность уплата налога на добавленную стоимость. Рассмотрим, насколько правомерно возникновение возмещаемых сумм НДС при применении «упрощенки».

Кто заполняет декларацию по НДС на УСН

Упрощенная система налогообложения предполагает, что задаваться вопросами уплаты НДС нет необходимости. Однако это может быть актуально в следующих случаях:

  • При покупке товаров у иностранного поставщика, если этот поставщик не стоит на налоговом учете в России (если стоит, то уплата НДС — его обязанность) и, конечно, если товар вообще подлежит обложению НДС. Либо если покупатель из России оплачивает работы или услуги, выполненные иностранной организацией.
  • При аренде и покупке имущества, принадлежащего государству или муниципалитету.
  • При отношениях в рамках договоров совместной деятельности (простого товарищества, доверительного управления). Нюансы учета НДС для таких случаев урегулированы в ст. 174.1 НК РФ.
  • При выставлении заказчику или покупателю счета-фактуры, в котором выделен НДС. Подобные ситуации могут возникнуть вынужденно. Например, ИП поставляет товары организациям, которые просят выписывать счета-фактуры с выделенным НДС. Данную просьбу лучше не выполнять, сославшись на нормативные документы, которые подтверждают ваше право на невыставление счетов-фактур. Однако законодательного запрета на выставление «упрощенцем» счета-фактуры с НДС нет.

Каждый из этих случаев потребует не только оплаты налога, но и составления декларации по нему. Сдать декларацию в ИФНС нужно будет не позднее 25 числа месяца, наступающего после завершения отчетного квартала (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ), причем способ ее сдачи может быть не электронным.

Надо ли при УСН вести регистры налогового учета по НДС

Часто возникает вопрос: нужно ли плательщику УСН вести книги покупок и продаж в ситуациях, когда он обязан уплатить налог?

Книга покупок необходима для расчета налоговых вычетов по НДС. Такой ситуации не может возникнуть ни у одного плательщика УСН, следовательно, книгу покупок вести не нужно. Что же касается книги продаж, то и ее «упрощенцы», как неплательщики НДС, заполнять не обязаны (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Журнал учета счетов-фактур важен для тех неплательщиков НДС, которые выставляют счета-фактуры, работая с контрагентами по посредническим договорам, договорам транспортной экспедиции, и застройщиков. Им заполнение журнала вменено в обязанность (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). На основании данных этого документа посредники заполняют декларацию по НДС, подлежащую подаче в обычные для нее сроки (не позднее 25 числа месяца, наступающего после завершения отчетного квартала). В этом случае декларация может быть только электронной (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Скачайте образец заполнения журнала учета счетов-фактур по ссылке.

Можно ли принять НДС к вычету на УСН

Итак, книги продаж и покупок «упрощенцы», как неплательщики НДС (ст. 346 11 НК РФ), не ведут. При этом следует понимать, что ни одна организация (ни один ИП) на УСН не сможет принять НДС к вычету, ведь если «упрощенцы» не относятся к плательщикам НДС, то и ст. 172 НК РФ о порядке применения налоговых вычетов к ним не относится.

Таким образом, выставить счет-фактуру с НДС «упрощенцы» могут, а принять налог к вычету – нет. Поэтому в случае выставления ими счета-фактуры с НДС они должны в полном объеме уплатить сумму указанного в этом документе налога в бюджет. Следовательно, вопрос о возможности возмещения НДС для «упрощенщика» имеет однозначно отрицательный ответ.

Взять НДС к вычету могут только контрагенты «упрощенцев», получившие от них счета-фактуры, хотя эта ситуация может вызвать вопросы у налоговиков.

Об особенностях оформления документов в ситуации, когда 1 из сторон является неплательщиком НДС, читайте в материале «Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС».

Тем, кто стоит перед выбором, выставлять счета-фактуры с НДС или нет, будет полезна статья «Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС».

Применение «упрощенки» делает плательщика УСН-налога неплательщиком НДС. Однако существует ряд исключений из этого правила, обязывающих не только к уплате налога на добавленную стоимость, но и к подаче декларации по нему. При этом взять какие-либо суммы налога к вычету «упрощенцы» не вправе. Таким образом, возмещаемого НДС у них возникнуть не может.

Возврат НДС для ИП при экспорте

Подскажите, если я, ИП на ОСНО с НДС, покупаю у предприятия работающего на УСН, соответственно без НДС, товар и экспортирую его. Могу ли я претендовать на возмещение НДС?

Ведь при покупке НДС не был уплачен мной.

Ответы юристов (2)

Добрый вечер! У вас не будет суммы НДС к возмещению, так как при экспорте товар реализуется по ставке НДС 0% (статья 164 НК РФ), а ваш поставщик находится на УСН и не является плательщиком НДС и не выставляет этот налог вам (статья 346.11 НК РФ). И даже если выставит, то принять его к вычету (возмещению) вы сможете только в судебном порядке, так как налоговая не позволяет возмещать или принимать к вычету НДС от «упрощенца».

Уточнение клиента

Спасибо за ответ, Наталья.

Таким образом, нам проще самостоятельно (без посреднических услуг ООО на УСН) заключить контракт на импорт с иностранным поставщиком и дальнейший реэкспорт, в таком случае возникает НДС к возмещению?

23 Июня 2016, 18:37

Да, при импорте вы можете возмещать ввозной НДС. А также возмещение возникает при покупке товара у российского поставщика на ОСНО.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Ип возмещение ндс

Всего в России пять налоговых режимов, причем, УСН имеет два объекта налогообложения – «Доходы» и «Доходы минус расходы». Режим ЕСХН можно из вариантов выбора для IT-шника сразу исключить, потому что он предназначен только для сельхозпроизводителей и рыболовецких предприятий.

Итого, имеем следующие варианты налогообложения для ИП, которые существенно отличаются между собой ставкой налога, налоговой базой и суммой платежей в бюджет:

  • общая система налогообложения или ОСНО;
  • упрощенка Доходы или УСН 6%;
  • упрощенка Доходы минус расходы или УСН 15%;
  • единый налог на вмененный доход или ЕНВД;
  • патентная система налогообложения или ПСН (она же патент для ИП).

Приводим краткий обзор налоговых режимов для ИП в России, данные которого мы будем использовать в примерах расчетов.

Режим

Что облагается и по какой ставке

Когда надо платить налог

13% дохода ИП за минусом профессиональных вычетов плюс НДС 18%

При наличии реальных доходов

6% от всех полученных доходов без учета расходов (в регионах может быть уменьшен до 1%)

При наличии реальных доходов

от 5% до 15% доходов, уменьшенных на расходы

При наличии реальных доходов, однако если деятельность ведется, но при этом убыточна (расходы больше чем доходы), то все равно надо заплатить минимальный налог — 1% от оборота

15% вмененного, т.е. предполагаемого государством, дохода (в регионах может быть уменьшен до 7,5%)

Независимо от наличия реальных доходов

6% потенциально возможного дохода, размер которого установлен государством

Независимо от наличия реальных доходов

В 2017 году минимальный размер взносов за себя равен 27 990 рублей. Если в качестве ИП вы зарегистрированы меньше года, то сумма соответственно уменьшается. При годовых доходах свыше 300 000 рублей на пенсионное страхование дополнительно надо внести 1% от суммы сверх лимита.

Платить взносы надо независимо от того, ведете ли вы реальный бизнес и есть ли от него доход. Не влияет на эту обязанность и параллельная работа по трудовому договору, когда взносы за вас платит работодатель. Правило одно – пока вы стоите на учете как ИП, взносы продолжают начисляться.

Исключение сделано для периодов службы по призыву и отпуска по уходу за ребенком до полутора лет, пожилым человеком старше 80 лет, ребенком-инвалидом, инвалидом первой группы и некоторых других ситуаций, когда вы не ведете бизнес.

Необходимость платить взносы за себя часто называют одним из недостатков ИП, ведь если деятельность не ведется, эти деньги надо привлекать из других источников. С другой стороны, это легальный способ обеспечить себе страховой стаж для начисления пенсии, ну и медицинская страховка лишней не будет.

Если сумма 27 990 рублей в год для вас обременительна, то при отсутствии деятельности нет смысла регистрировать ИП, а если регистрация есть, то с учета стоит сняться. При необходимости снова получить статус бизнесмена можно всего за три рабочих дня.

Итого, налоговая нагрузка ИП складывается из:

  • страховых взносов, платить которые надо обязательно;
  • налогов согласно выбранному режиму.

Хороший бонус налогообложения предпринимателя – возможность уменьшить налоги на сумму уплаченных страховых взносов, которая, опять же, зависит от налогового режима.

Режим

Возможность уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов

Уплаченные страховые взносы уменьшают сумму,

с которой рассчитывают налог

Уплаченные страховые взносы уменьшают сам рассчитанный налог

УСН Доходы минус расходы

Уплаченные страховые взносы уменьшают сумму, с которой рассчитывают налог

Уплаченные страховые взносы уменьшают сам рассчитанный налог

Взносы никак не уменьшают стоимость патента

Причем, ИП без работников может уменьшать рассчитанный налог на УСН Доходы и на ЕНВД на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах может получится, что налога к уплате не будет вовсе. Если работники на этих режимах есть, то налог можно уменьшить только наполовину, но в расчет берут не только взносы, уплаченные ИП за себя, но и платежи за работников.

На режимах ОСНО и УСН Доходы минус расходы взносы за себя и за работников учитываются в расходах в полном размере. На ПСН взносы в расчет не принимаются, но ИП-работодатели на этом режиме платят страховые взносы за работников по сниженным тарифам.

Теперь, вооружившись этими сведениями, можно сделать расчет налоговой нагрузки ИП на разных режимах.

Дано: Фрилансер оказывает бытовые услуги по ремонту компьютеров в г. Тверь. Работает сам, без привлечения работников. Средний доход в месяц – 100 000 рублей. Ремонт производится на дому у заказчика, поэтому потребности в аренде помещения нет. Расходы, которые можно признать предпринимательскими (связь, дорога, закупка комплектующих и др.), составляют в месяц 20 000 рублей. В какой-то момент фрилансер решает легализовать свою деятельность, поэтому хочет знать, сколько налогов ему придется платить после регистрации ИП.

Сначала рассчитаем налоги на режимах, где расчет идет не с реально получаемого дохода, а с потенциального, установленного государством: ЕНВД и ПСН. Этот же доход учитывается и при расчете дополнительного 1% взносов.

Налог считают по формуле ФП * БД * К1 * К2 * 15%, где:

  • ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
  • БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
  • К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ. В 2017 г. К1 равен 1,798;
  • К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.

В нашем случае ФП – это численность работников, включая самого ИП, т.е. 1. БД для оказания бытовых услуг равна 7500 рублей в месяц (данные берем из статьи 346.29 НК РФ). Коэффициент К2 взят из решения Тверской городской Думы от 23 ноября 2016 г. № 357, по этому виду деятельности равен 0,4.

Подставим значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 = (7 500 * 1 * 1,798 * 0,4) = 5 394 рублей вмененного дохода в месяц. Умножим на 15%, получим сумму налога в месяц 809,1 рублей или 2427,3 в квартал. Учитывая, что ИП каждый квартал платил за себя страховые взносы в сумме 7 000 рублей, налога к уплате не будет вообще: 2 427,3 – 7 000 +14