В чем преимущества ип от ооо на усн

Содержание:

Чем отличатся ИП от ООО в Беларуси. Что лучше ИП или ЧУП/ООО в РБ

Перед тем, как открывать бизнес, выберите форму собственности. В Беларуси самые распространенные формы бизнеса – ИП, ЧУП и ООО. Между ними масса отличий. Но ключевое из них – это правовой статус бизнеса.

  • ИП – это физическое лицо. Открываете ИП вы. Поэтому вы и отвечаете за бизнес личным имуществом.
  • ЧУП – это юридическое лицо, но со многими ограничениями. Подробнее о них смотрите ниже.
  • ООО – юридическое лицо. Таким хозяйственным обществом управлять проще всего: продавать, привлекать инвесторов и так далее.

Основные отличия ИП от ООО и ЧУП

Регистрация

ИП вы регистрируете в исполнительном комитете по месту жительства. Для вас мы составили пошаговую инструкцию по тому, как открыть ИП в Гродно.ЧУП и ООО регистрирует исполком, к которому относится юридический адрес вашей будущей фирмы. Смотрите пошаговую инструкцию как открыть ООО в Беларуси в нашей статье «Регистрация ООО в три этапа».

Для ИП юридический адрес не нужен. Для ЧУП и ООО юридический адрес обязателен.

Уставной фонд нужен только для открытия юридического лица. Учредители могут вкладывать в бизнес материальные средства, недвижимость и другое имущество. Как правило, доли в бизнесе пропорциональны участию учредителей в формировании уставного фонда.

Налоги и учет

Системы налогообложения для ИП:

  • уплата раз в месяц единого налога фиксированной величины;
  • общая система налогообложения с уплатой подоходного налога;
  • упрощенная система налогообложения.

Если вы используете УСН/единый налог и не нанимаете людей, то подоходный налог вы не платите. Если у вас есть наемные работники, то вы платите подоходный налог с фонда заработной платы – 13 %.

В РБ индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет.

Системы налогообложения юридических лиц:

  • общая система налогообложения с уплатой подоходного налога;
  • упрощенная система налогообложения с уплатой НДС или без уплаты НДС.

Для ООО ведение бухгалтерского учета – обязательно!

ФСЗН и страховая

Если у вас ИП и вы работаете одни, то в фонд социальной защиты платите раз в год 35% от минимальной заработной платы по РБ. Если вы нанимаете сотрудников, то отчисляете 34% с зарплаты каждого в ФСЗН. 1% – платит сам сотрудник.

ЧУП и ООО отчисляют 35% с зарплаты сотрудников в социальные фонды. Работодатель оплачивает 34% и 1% платит сам работник. Если в фирме работает меньше 100 человек, то отчисления в ФСЗН вы можете платить раз в квартал.

ИП и юридические лица платят взносы в Белгосстах только при наличии наемных работников.

Количество наемных работников

На ваше ИП вы можете нанять до 3 человек.

Для ООО и ЧУП ограничения по числу работников действуют только при УСН – до 100 человек. Если вы используете УСН с уплатой НДС – то можете нанять до 50 человек.

Прибыль

С ИП вы можете использовать на личные цели всю прибыль после уплаты налогов.

Для юридического лица все траты должны идти на развитие фирмы. Свободно вы можете распоряжаться только дивидендами. Частоту выплат по дивидендам вы прописываете в уставе. Порядок снятия дивидендов регулирует закон.

Чем отличается ООО от ЧУП в Беларуси

Регистрация

ЧУП может учредить только 1 человек. В ООО допускается от 1 до 50 учредителей.

ООО вы можете зарегистрировать только в нежилом помещении. ЧУП юридически может располагать в жилом доме или квартире. Но оказывать услуги и заниматься производством в жилом помещении нельзя.

Руководство

Исполнять обязанности директора может один из учредителей или наемный работник со стороны. Контролировать наемного руководителя проще в ООО при помощи институтов крупной сделки и аффилированных лиц. В ООО директор не имеет права проводить сделки на заведомо невыгодных для фирмы условиях.

Привлечение инвесторов и продажа

Чтобы воспользоваться поддержкой инвестора, вам придется преобразовать ваше ЧУП в ООО.

То же с продажей. ЧУП вы можете продать как имущественный комплекс. Но перед продажей вам нужно будет провести инвентаризацию. А это сложно, долго и дорого. Поэтому проще сначала реорганизовать ЧУП в ООО и только потом продать. После продажи вам останется только поменять состав учредителей компании и получить новое свидетельство и печать.

На вопрос «что лучше ИП или ЧУП в Беларуси» сегодня ответ простой. В раздумьях над формой хозяйствования учитывайте ваши возможности и амбиции. Если у вас небольшой бизнес, с которым вы управляетесь сами – то открывайте ИП. Если ваш бизнес пойдет в гору, то можно его перерегистрировать. Сегодня если есть ИП, можно открыть ООО. Причем, ООО можно открыть и в одиночку, став единственным учредителем.

Если вы планируете строить компанию вместе с партнерами, хотите предусмотреть продажу вашего бизнеса – то лучше сразу выбирайте ООО.

НОВЫЕ ФОРМЫ .РФ

• Регистрация • Внесение изменений • Ликвидация

Сайт использует
госсервисы:

Необходимая при заполнении форм информация:

УСН 2018, плюсы и минусы УСН, переход на УСН самостоятельно, заявление о переходе на УСН образец

В данной статье мы рассмотрим упрощенную систему налогообложения (УСН) и процедуру перехода на упрощенку самостоятельно шаг за шагом.

Что такое УСН?

Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из налоговых режимов. Упрощенка подразумевает особый порядок уплаты налогов для организаций и индивидуальных предпринимателей, она ориентирована на облегчение и упрощение ведения налогового и бухгалтерского учёта представителей малого и среднего бизнеса. УСН введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ.

Какие плюсы УСН?

— упрощенное ведение бухгалтерского учета;

— упрощенное ведение налогового учета;

— отсутствие необходимости предоставления бухгалтерской отчетности в ИФНС;

— возможность выбрать объект налогообложения (доход 6% или доход минус расход 15%);

— три налога заменяются на один;

— налоговым периодом, в соответствии с НК РФ признается календарный год, поэтому декларации подаются всего лишь 1 раз в год;

— уменьшение налоговой базы на стоимость основных средств и нематериальных активов единовременно в момент их ввода в эксплуатацию или принятия к бухгалтерскому учету;

— дополнительный плюс для ИП на УСН – освобождение от уплаты НДФЛ, касающегося доходов, полученных от предпринимательской деятельности. 

Какие минусы УСН?

— ограничения по видам деятельности. В частности, применять УСН не имеют права организации, осуществляющие банковскую или страховую деятельность, инвестиционные фонды, нотариусы и адвокаты (частная практика), компании, занимающиеся производством подакцизных товаров, негосударственные пенсионные фонды (полный список представлен в п.3 ст. 346.12 НК РФ);

— невозможность открытия представительств или филиалов. Данный фактор является препятствием для компаний, которые планируют в перспективе расширение бизнеса;

— ограниченный перечень расходов, уменьшающих налоговую базу при выборе объекта налогообложения УСН «доходы минус расходы»;

— отсутствие обязанности составления счетов-фактур при упрощенной системе налогообложения, с одной стороны, является положительным фактором для компании: экономия рабочего времени и материалов. С другой стороны, это вероятность потери контрагентов, плательщиков НДС, поскольку последние в данном случае не могут предъявить НДС к возмещению из бюджета;

— отсутствие возможности уменьшения налоговой базы на сумму убытков, полученных в период применения УСН, при переходе на иные режимы налогообложения и наоборот, невозможность учета убытков, полученных в период применения иных налоговых режимов, в налоговой базе УСН. Другими словами, если компания переходит с УСН на общий режим налогообложения или, наоборот, с общего режима на упрощенный, то прошлые убытки не будут приниматься при расчете единого налога или налога на прибыль. Переносятся лишь убытки, полученные в период применения текущего налогового режима;

— наличие убытков не освобождает от уплаты минимального размера налога, установленного законодательно (при объекте УСН «доходы минус расходы»);

— вероятность утраты права на применение УСН (например, в случае превышения норматива по выручке или численности персонала). В этом случае придется восстанавливать данные бухучета за весь период применения «упрощенки»;

— ограничение по размеру полученных доходов, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов;

— включение в налоговую базу полученных от покупателей авансов, которые впоследствии могут оказаться ошибочно зачисленными суммами;

— необходимость составления бухгалтерской отчетности при ликвидации организации;

— необходимость пересчета налоговой базы и уплаты дополнительного налога и пени в случае продажи основных средств или нематериальных активов, приобретенных в период применения УСН (для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения УСН «доходы минус расходы»).

Условия применения УСН. Условия перехода на УСН.

Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий:

— кол-во сотрудников менее 100 человек;

— доход менее 60 млн. руб.;

— остаточная стоимость менее 100 млн. руб.

Отдельные условия для организаций:

— доля участия в ней других организаций не может превышать 25%;

— запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы, и (или) представительства;

— организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 45 млн. рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Виды деятельности, попадающие под УСН.

Под УСН попадают любые виды деятельности за исключением оговоренных в п.3 ст. 346.12 НК РФ.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;

4) негосударственные пенсионные фонды;

5) инвестиционные фонды;

6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;

8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

9) организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;

10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;

11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

12) утратил силу с 1 января 2004 г.;

13) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;

14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.

Данное ограничение не распространяется:

— на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов;

— на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-I «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации», а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;

— на учрежденные в соответствии с Федеральным законом «О науке и государственной научно-технической политике» бюджетными научными учреждениями и созданными государственными академиями наук научными учреждениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным научным учреждениям;

— на учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года N 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании» высшими учебными заведениями, являющимися бюджетными образовательными учреждениями, и созданными государственными академиями наук высшими учебными заведениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным высшим учебным заведениям;

15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;

17) казенные и бюджетные учреждения;

18) иностранные организации;

19) организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в установленные сроки;

20) микрофинансовые организации.

От каких налогов освобождает УСН?

В связи с применением упрощенки, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, применяемых общей системой налогообложения:

Для организаций на УСН:

— налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;

— налога на имущество организаций;

— налога на добавленную стоимость.

— налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;

— налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности;

— налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Внимание! Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Виды УСН. Объект налогообложения УСН.

— доходы минус расходы УСН 15%

В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (ст. 346.14 НК РФ).

Налог УСН. Расчет УСН. Налоговая ставка УСН. Налоговая база УСН.

Расчет налога производится по следующей формуле (ст. 346.21 НК РФ):

Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база

Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6% (УСН 6%). Налог уплачивается с суммы доходов. Какое-либо снижение этой ставки не предусматривается. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

Если объектом налогообложения являются УСН «доходы минус расходы», ставка составляет 15% (УСН 15%). В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий.

При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения — доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:

— налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя. С этой суммы рассчитывается налог по ставке 6%.

— на УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены в ст. 346.16 НК РФ.

Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект УСН «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»:

За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.

Определяем налоговую базу:

25 000 000 руб. — 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.

Определяем сумму налога:

1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.

Рассчитываем минимальный налог:

25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.

Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.

Что лучше УСН 6% или 15%?

Однозначного ответа на вопрос, что лучше, УСН 6% или УСН 15%, не существует. Всё зависит от соотношения доходов и расходов конкретно в Вашем случае. Если расходы составляют более 60% доходов, то, как правило, выгоднее УСН 15%, если менее, то УСН 6%. Однако стоит учитывать, что уменьшение налоговой базы с объектом «доходы минус расходы» при УСН 15% возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены в ст. 346.16 НК РФ.

Можно ли применять УСН 6% и УСН 15% одновременно?

Если Вы применяете УСН 6%, но хотите добавить вид деятельности и применить к нему УСН 15%, то сделать это не получится. Совмещать УСН 6% и УСН 15% нельзя. Добавленный вид деятельности будет также на УСН 6%. 

Как перейти на УСН? Срок перехода на УСН.

Процедура перехода на УСН является добровольной. Существует два варианта:

1. Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП или организации:

Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

2. Переход на УСН с иных режимов налогообложения:

Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Как перейти с УСН 15% на УСН 6% и наоборот?

Чтобы перейти с УСН 15% на УСН 6% и наоборот, необходимо подать уведомление об изменении объекта налогообложения. Изменить объект налогообложения возможно только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря текущего года.

Как перейти с УСН на иной режим налогообложения?

По собственному желанию налогоплательщик (организация или индивидуальный предприниматель), применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала нового календарного года, уведомив (рекомендованная форма № 26.2-3 «Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения») об этом налоговый орган в срок не позднее 15 января года, в котором он предполагает применять иной режим налогообложения. При этом если такое уведомление не представлено, то до конца наступившего нового календарного года налогоплательщик обязан применять УСН.

Налоговый период УСН.

Налоговый период упрощенной системы налогообложения составляет 1 год. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

Отчетный период УСН.

Квартал, полугодие или 9 месяцев.

Отчетность УСН. Оплата налога и предоставление отчетности на УСН.

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

1. Платим налог авансом:

Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ).

2. Заполняем и подаем декларацию по УСН:

— организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

— индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Платим налог по итогам года:

— организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

— индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

— квитанция для безналичной оплаты.

Декларация по УСН. Подача декларации по УСН в 2018 году. Срок подачи декларации по УСН.

Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

— организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

— индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Форма декларации утверждена Приказом Минфина от 22 июня 2009 г. N 58н. с изменениями внесенными приказом Минфина России от 20.04.2011 № 48н

Порядок заполнения декларации утвержден Приказом Минфина от 22 июня 2009 г. N 58н. с изменениями внесенными приказом Минфина России от 20.04.2011 № 48н

В соответствии с письмом ФНС России от 25.12.2013 № ГД-4-3/[email protected] налогоплательщикам при заполнении налоговых деклараций, начиная с 01.01.2014 до утверждения новых форм налоговых деклараций в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО.

В случае прекращения налогоплательщиком деятельности, в отношении которой им применялась УСН, он представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения. При этом налог уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации ст. 346.23 НК РФ. То есть налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик прекратил применение УСН. (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Нужно ли платить НДФЛ за своих сотрудников на УСН?

Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Ответственность за неуплату налога на УСН.

При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета ст. 76 НК РФ).

Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере от 5% до 30% суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).

За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20% до 40% суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).

Когда право на применение УСН утрачено?

1. размер дохода за календарный год превысил 60 млн. руб.;

2. численность работников налогоплательщика превысила 100 человек;

3. стоимость основных средств и нематериальных активов превысила 100 млн. руб.

Организации и ИП, нарушившие хотя бы одно из перечисленных выше условий, теряют право применения УСН с начала того квартала, в котором допущено нарушение. С этого же отчетного периода налогоплательщики должны рассчитывать и уплачивать налоги по общему режиму налогообложения в порядке, который предусмотрен для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей). Пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором такие налогоплательщики перешли на общий режим налогообложения, они не уплачивают.

Налогоплательщик (организация, индивидуальный предприниматель) в случае утраты права на применение УСН в отчетном (налоговом) периоде уведомляет налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения путем подачи в течение 15 календарных дней по истечении того квартала, в котором он утратил данное право, сообщения об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения (рекомендованная форма № 26.2-2).

Пошаговая инструкция по заполнению и сдаче уведомления о переходе на УСН 2018.

1. Подготавливаем уведомление о переходе на УСН автоматически с помощью онлайн-сервиса по оформлению документов или самостоятельно, для этого скачиваем актуальный бланк заявления перехода на УСН форма 26.2-1 в формате PDF.

2. Заполняем бланк УСН, в этом Вам поможет образец заполнения формы 26.2-1:

Необходимая при заполнении формы 26.2-1 информация:

— при заполнеии уведомления следуйте инструкциям, приведённым в сносках;

— при переходе на УСН в 30 дневный срок после регистрации указывается код 2 признака налогоплательщика;

— во всех случаях, кроме подачи уведомления одновременно с документами на государственную регистрацию, ставится печать организации (для ИП использование печати не обязательно);

— в поле дата указывается дата подачи уведомления.

3. Распечатываем заполненное уведомление в двух экземплярах.

4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем оба экземпляра уведомления инспектору в окошко. Получаем с отметкой инспектора 2ой экземпляр уведомления 26.2-1 о переходе на упрощенку.

С официальными требованиями к применению упрощенной системы налогообложения можно ознакомиться на сайте ФНС.

Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.

Преимущества применения налогового режима УСН для ООО и ИП

Выбирая режим налогообложения, предприниматель оценивает достоинства и недостатки того или иного налогового механизма. Сегодня мы рассмотрим в статье преимущества УСН для юрлиц и ИП, а также проведем сравнительный анализ упрощенного режима и ЕНВД и ОСНО.

Применение режима УСН для ИП

Современная практика показывает, что подавляющее большинство субъектов малого и среднего предпринимательства выбирают «упрощенку» в качестве режима налогообложения. Давайте выясним, почему УСН так популярен среди ИП. Читайте также статью: → «Отчетность ИП на УСН в 2018. Какие отчеты сдают ИП на УСН?».

Основные преимущества упрощенки

Первый и самый весомый аргумент в пользу применения УСН – привлекательные налоговые ставки. В зависимости от специфики деятельности, Вы вправе выбрать одну из действующих схем УСН, а именно:

  • Уплата единого налога по ставке 6%. Применяя данную схему, Вы оплачиваете налог от суммы всего дохода, полученного по итогам года. Понесенные расходы в расчете налога Вы не учитываете. Если Вы имеете стабильный доход, но при этом не несете существенные расходы в процессе ведения деятельности, то такая схема УСН подойдет именно Вам;
  • Уплата налога по ставке 15%. В случае, если Вы как ИП имеете наемных работников, а также систематически несете расходы на ведения бизнеса, то Вам выгодно применять схему «Доходы за минусом расходов 15%». Данная схема позволит Вам при расчете налога учесть затраты на аренду, материальные ресурсы, сырье, товар и т.п. Разность, полученная путем вычета расходов из суммы доходов, и является базой, облагаемой по ставке 15%.

Кроме того, неоспоримым преимуществом «упрощенки» является процедура ведения учета и документооборота. Если Вы уплачиваете налог со всей суммы дохода (ставка 6%), то ведение бухучета от Вас не требуется. Для тех, кто выбрал схему «Доходы за минусом расходов», необходимо вести Книгу доходов и расходов. По сравнению с учетом ИП на ОСНО, бухучет ИП на «упрощенке» выглядит более чем оптимизированным.

Что касается отчетности, то Вам как ИП потребуется посещать налоговую всего лишь раз в году. Для упрощения ведения учета и сдачи отчетности, ИП на УСН должен подавать декларацию не ежеквартально, а ежегодно. Этот факт также является безусловным «плюсом» в пользу УСН.

Ввиду упрощения учета и сдачи отчетности, «УСНщики» намного реже, чем плательщики общего режима, сталкиваются с претензиями со стороны налоговых органов.

Это обусловлено следующими факторами:

  1. «Упрощенцы» освобождены от уплаты НДС, поэтому у ИП нет необходимости в начислении и уплате налога. В свою очередь, ФНС не осуществляет контроль за корректностью отраженных и уплаченных сумм, следовательно, нет оснований для споров и претензий.
  2. Полный перечень расходов, которые «УСНщик» может признать при расчете налога, описан в ст. 346.16 НК. В связи с тем, что данный список считается «закрытым», у ИП нет возможности для признания прочих расходов, кроме тех, что приведены в перечне. Данный фактов сводит к минимум вероятность претензий ФНС относительно правомерности уменьшения налогооблагаемой базы.
  3. Так как «упрощенец» не является плательщиком налога на прибыль, вероятность претензий ФНС касательно учета убытков при расчете налога полностью исключена. Как видим, у предпринимателей есть достаточно веских оснований для использования УСН в качестве режима налогообложения. Но все ли ИПшники могут применять УСН? Ответ на этот вопрос – ниже.

Требования к индивидуальному предпринимателю

Для того, чтобы использовать «упрощенку» в качестве режима налогообложения, предприниматель должен выполнить ряд требований, а именно:

  • Количество наемных сотрудников ИПшника по среднеотчетному показателю (за год, квартал) не должно быть более 100 человек;
  • Доход ИП за отчетный период должен быть в пределах установленного лимита. Ограничения дохода фиксируются ежегодно на законодательном уровне и в 2016 году составляют 79.740.000 руб.

Рассмотрим каждый из вышеприведенных критериев более подробно. Если Вы планируете перейти на «упрощенку» уже в 2017 году, то произвести расчет численности сотрудников Вам необходимо за период апрель – декабрь 2016. При расчете учитывайте не только сотрудников по среднесписочному показателю, а и внешних совместителей и подрядчиков, нанятых в рамках гражданско-правовых соглашений.

Что касается лимита полученных доходов, то для перехода на «упрощенку» Вам потребуется рассчитать показатель доходов, фактически полученных за период апрель – декабрь 2016. Если итог расчета не превышает сумму 59.805.000 руб., то Вы вправе использовать «упрощенку» в качестве режима налогообложения в 2017 году.

Отметим, что после перехода на упрощенный режим вышеуказанные критерии (сумма дохода и количество работников) необходимо контролировать ежеквартально. Если в течение 2017 года Вы превысили один из указанных лимитов, то право на использование УСН Вы автоматически теряете, после чего к Вам применяется общий режим. В то же время, если Вы не имеете наемных работников, а показатели Ваших доходов значительно ниже предусмотренного лимита, Вам будет несложно соответствовать установленным требованиям и использовать упрощенный режим на постоянной основе.

Пример №1. ООО «Самоцвет» ведет деятельность в сфере общепита:

  • «Самоцвет» реализует кондитерские товары и кулинарию через точку разносной торговли «Смак». Доход от деятельности «Смака» облагается ЕНВД;
  • «Самоцвет» оказывает услуги общественного питания в ресторане «Ивушка» (площадь зала – 120 кв. м). Деятельность «Ивушки» облагается УСН.

За период апрель – декабрь 2016 доходы «Самоцвета» составили 912.440 руб., в том числе:

  • От деятельности точки разносной торговли «Смак» — 3.075.600 руб.;
  • От деятельности ресторана «Ивушка» — 4.040.880 руб.

Общая сумма доходов «Самоцвета» (7.116.480 руб.) превышает установленный лимит за 9 мес. (59.805.000 руб.). Но несмотря на это «Самоцвет» не теряет право на использование «упрощенки» в 2017 году. Связано это с тем, что расчет дохода для соответствия лимита определяется не по общему доходы, а исходя из выручки, полученной от деятельности в рамках УСН. То есть установленный лимит (59.805.000 руб.) необходимо сравнить с доходом от деятельности «Ивушки» (4.040.880 руб.). Так как доход «Ивушки» меньше установленной границы, «Самоцвет» вправе сохранить использование УСН в 2017 году.

Налоговый режим УСН для ООО

«Упрощенка» как режим налогообложения является чрезвычайно популярным не только среди ИПшников, но и среди юрлиц малого и среднего бизнеса. Ниже мы поговорим о плюсах использования УСН юрлицами, а также расскажем об основных требованиях для применения «упрощенки» организациями и предприятиями. Читайте также статью: → «Какие налоги заменяет УСН в 2018?».

Плюсы использования УСН юрлицами

Очевидный плюс для организаций – «упрощенцев» — минимальное количество налоговой отчетности и упрощенные требования к ведению бухгалтерского учета. Однако, в отличие от ИП, фирма на УСН должна уплачивать единый налог не ежегодно, а ежеквартально в виде авансов. Если Ваша фирма использует УСН, то Вам следует применять следующую схему расчета и уплаты единого налога:

  • в начале года рассчитайте сумму налога на текущий год;
  • ежеквартально уплачивайте авансовые платежи (1/4 от общей рассчитанной суммы налога);
  • в начале следующего года подайте декларацию в ФНС (за 2016 год – до 30.04.17);
  • осуществите окончательный расчет по налогу (сумма по декларации за минусом уплаченных авансов).

Несмотря на то, что суммы платежей по налогу ООО необходимо осуществлять ежеквартально, фирма на УСН обязана подавать отчетность в налоговую только 1 раз в год.

Как и ИП, ООО может пользоваться следующими преимущества использования системы УСН:

  1. Ведение бухгалтерского учета ООО на УСН сводится к заполнению Книги учета доходов и расходов. Прочие формы учета фирма вести не обязана.
  2. Фирма – «упрощенец» не должна уплачивать НДС, налог на прибыль и имущественный налог. Данный факт не только оптимизирует ведение учета, но и существенно упрощает взаимоотношения с налоговыми органами.

Условия для применения УСН юрлицами

Юрлицо вправе перейти на УСН только при условии выполнения требований, предусмотренным действующим законодательством. Требования к ООО относительно количества сотрудников и уровня дохода аналогичны требованиям к ИП: сотрудников на фирме не должно быть больше 100 (среднегодовой показатель), а доход за год не должен быть больше 79.740.000 руб.

Если Ваша фирма планирует переход на «упрощенку», то помимо вышеперечисленных условий, Вам следует учесть следующие требования:

  1. Вы не можете перейти на УСН, если Ваша компания имеет филиалы и представительства. Но если обособленное структурное подразделение не отмечено в уставных документах как филиал, то Вы вправе подавать заявление на применение упрощенного режима.
  2. Если собственный капитал компании составляет менее 75% от общего показателя, то требовать перехода на «упрощенку» Вы не можете. Аналогичное правило действует для тех фирм, которые хотят сохранить использование упрощенного режима.
  3. Перед подачей заявки на использование «упрощенки» рассчитайте остаточную стоимость основных средств, находящихся в собственности компании. Если на 01.10.16 данный показатель превышает 100.000.000 руб., то перейти на УСН с 2017 года Вы не можете.

Преимущества УСН

Гл. 26.2 НК РФ для субъектов предпринимательства предусмотрена возможность перехода на упрощенную систему налогообложения. Преимущества УСН обусловлены рядом льгот для применяющих ее лиц, недостатком является наличие ряда ограничений. Расскажем о них.

Варианты «упрощенки»

Спецрежим доступен для предпринимателей в двух формах:

  1. Облагается налогом вся сумма поступившей выручки (то есть, «доходы»).
  2. Объектом налогообложения выступает доход, который разрешается уменьшать на сумму издержек, упомянутых в законодательно утвержденном перечне (то есть, «доходы минус расходы».

Во втором случае ставка налога будет выше, чем в первом варианте.

Сравнение выгод УСН и ОСНО

Выбор системы налогообложения должен соотноситься с условиями, которые присущи конкретному виду деятельности. Налоговые риски УСН в отношении проверок ИФНС ниже, чем при общем режиме. Но повышается вероятность допущения просчетов при определении налогооблагаемой суммы. Всегда существует опасность превышения утвержденных налоговым правом лимитов по ряду критериев, что приведет к возврату на ОСНО и сложностям учета в переходный период.

Главное преимущество УСН перед ОСНО в освобождении от начисления и уплаты нескольких налогов:

  • льгота распространяется на налог на прибыль;
  • утрачиваются основания для расчета налога на имущество;
  • применение спецрежима заменяет необходимость расчета и учета НДС.

По указанным налогам упрощенцы могут выступать в роли налоговых агентов, то только при соблюдении определенных законодательством условий. Земельный налог платится в обычном порядке, обязательства по транспортному налогу должны погашаться и на ОСНО, и на упрощенке. Преимущества и недостатки УСН проявляются в сфере налогообложения доходов физических лиц.

С доходных поступлений предпринимателя-упрощенца НДФЛ платить не надо. Обязательства по расчету, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с заработков наемных работников не утрачивается. По отношению к персоналу ИП или юридическое лицо, применяющие упрощенную схему налогообложения, является налоговым агентом. Преимущества УСН 2018 связаны с утверждением повышенных размеров лимитов по доходам на год – у упрощенцев отпала необходимость сверяться с коэффициентами-дефляторами при определении пограничных величин, новый предел зафиксирован на уровне 150 млн. рублей.

Обязательство уплаты НДС у всех предпринимателей независимо от применяемого ими режима сохраняется при импорте товаров. Преимущества УСН для ООО заключаются в сокращении перечня налогов, которые надо начислять и уплачивать в бюджет. Дополнительный плюс – возможность выбрать объект налогообложения.

Налогооблагаемый объект для упрощенцев

В ст. 346.14 НК РФ для субъектов предпринимательства предусмотрено два варианта реализации деятельности на УСН:

  • с объектом налогообложения «доходы» (ставка находится на уровне 6%);
  • с признанием в качестве налогооблагаемой базы суммы выручки, уменьшенной на издержки (установлено значение ставки 15%).

От выбора объекта по налогу будет зависеть величина ставки налогообложения. Преимущество УСН 6% в простоте расчета базы для вычисления налогового обязательства. Налоговая база состоит из доходных поступлений. К их сумме в отчетном периоде применяется ставка налогообложения.

При выборе ставки 15% налоговая база будет ниже, чем в первом варианте, но возрастают риски неправильного включения в расчет издержек деятельности. Для уменьшения выручки можно использовать только те затраты, которые присутствуют в специальном перечне расходов, утверждаемом законодательно. Ставки налогообложения при любом объекте налогообложения в разных субъектах РФ могут различаться.

Налоговые декларации упрощенцами подаются один раз за отчетный период (год). Преимущества УСН для ИП и юридических лиц обусловлены отсутствием необходимости в помесячной или поквартальной подготовке отчетной документации. Для юрлиц предельный срок подачи декларации установлен 31 марта следующего отчетного периода, ИП должны уложиться до 30 апреля года, следующего за отчетным.