3 ндфл для ип на осно образец

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Декларацию 3-НДФЛ обязаны сдавать не только граждане, что получили какую-либо прибыль или желают оформить налоговый вычет.

Обязательство подавать отчет о своей деятельности (о прибыли) лежит и на плечах индивидуальных предпринимателей.

Содержание

Но как раз тут и возникают вопросы, поскольку новоиспеченным бизнесменам трубно определить – какие бланки подлежат заполнению, что в них писать, когда сдавать документацию.

Общие сведения ↑

Для подачи отчета стоит подготовить не только саму форму 3-НДФЛ, но и перечень документов, без которых у вас просто не примут декларацию.

Кроме того, стоит ориентироваться в правилах и особенностях представления отчета, что станет гарантом отсутствия неточностей и несоответствий ваших данных и показателей инспектора.

Дополнительные документы

Индивидуальный предприниматель должен при сдаче отчета по НДФЛ представить такие документы:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • ИНН;
  • справку 2-НДФЛ со всех мест работы;
  • справки, которые подтвердят остальные доходы предпринимателя.

Срок сдачи

Декларация по форме 3-НДФЛ сдается по окончанию налогового периода, то есть в следующем году после отчетного, но не позднее 30 марта. Так при подаче отчета за 2018 год декларация должна сдаваться до 30 марта 2018 года, но не позже.

Если документация не представлена своевременно, ИП начисляется штраф за правонарушение (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ) в размере 5% от суммы налога, что подлежит уплате в государственный бюджет.

Сумма штрафа начисляется за каждый просроченный месяц. В общем налогоплательщик должен будет уплатить штраф, который не превышает 30% от размера просроченного платежа по налогам, и не меньше 1000 руб.

Рассмотрим на примере сумму штрафа. ИП на ОСНО в 2018 вел деятельность, но декларация сдана 10 июня 2018 года.

Размер налога, что подлежал уплате – 74,3 тыс. руб. Согласно ст. 119 НК штраф будет рассчитан так:

11 145 руб. = (3 мес. × (74 300 руб. × 5%)

Обратите внимание, что декларацию стоит подавать не только в том случае, когда ИП ведет предпринимательскую деятельность.

Отчитаться в налоговые структуры необходимо:

  • если деятельность предпринимателя приостановлена;
  • нет суммы налога, который нужно уплатить в бюджет.

Нормативная база

Исчисление и порядок уплаты осуществляется в соответствии с гл. 23.

Расчет НДФЛ индивидуального предпринимателя на ОСНО, срок предоставления отчета, порядок, согласно которому налог должен быть уплачен в государственную казну, рассмотрены в ст. 227 НК Российской Федерации.

К объектам, что облагается налогом по НДФЛ, относится прибыль, что получена в результате предпринимательской деятельности. Это:

  • доход, что поступил от продажи продукции;
  • цена имущества, что получено на безвозмездной основе.

Если ИП получает авансовый платеж, его будет зачтено в прибыль в день перечисления на лицевой счет физического лица.

Предприниматель, как и простой гражданин, имеет право воспользоваться стандартными, профессиональными, социальными и имущественными вычетами.

Правила предоставления вычетами аналогичны тем, что применяются физическими лицами. Отличия имеет только вычет профессионального характера, поскольку это сумма по факту понесенных расходов ИП, которые стоит подтвердить документально.

Эти средства должны быть связаны с извлечением прибыли (ст. 221 п. 1 НК). Предприниматели, что работают на ОСНО, должны периодически отчитываться о своей деятельности в Налоговую инспекцию.

Какие именно виды документов стоит представить, будет зависеть от того, есть ли у налогоплательщика работники или нет.

Те ИП, на которых числится персонал, готовят такие отчеты:

В том случае, когда предприниматель не имел прибыли и не зафиксировано движения по кассе, подается нулевая декларация. В документе указывается информация о физическом лице.

Остальные пункты нужно оставлять пустыми. Декларацию 3-НДФЛ стоит заполнять на бланке, что утвержден Приказом ФНС РФ от 10.11.11 г. № ММВ-7-3/760 (п. 7 ст. 80, п. 1, 5 ст. 5 НК).

Сдают ее в отделение Налоговой по месту проживания или пребывания. Подача осуществляется такими способами:

  • в бумажном виде;
  • с помощью электронной почты;
  • через почтовое отделение заказным письмом с описью.

Заполнение 3-НДФЛ ИП на ОСНО ↑

Для подсчета сумм, что подлежат уплате, а также возврата излишне уплаченного налога, применяются правила, прописанные законодательством. Разберем, какие листы нужно заполнять и какую информацию указывать.

Алгоритм расчета

Рассчитать суммы налога стоит таким образом:

  • исчислите по показателям учета прибыль, что облагается налогом по ставке 13%;
  • рассчитайте налоговый вычет, профессионального типа в том числе;
  • разница между прибылью и вычетом будет облагаться налогом (ставка 13%).

Если прибыль меньше налогового вычета, с которого осуществляется расчет суммы налога, база будет равна нулю. А значит, и сумма налога, что подлежит уплате, также нулевая.

Понесенные убытки предпринимателем не могут переноситься на следующий год, если другие правила не предусмотрены налоговым кодексом (гл. 23)

Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ЕНВД, читайте здесь.

Приведем пример расчета налога на доходы физического лица ИП, что работает на ОСНО. Степанов И.Р. имел прибыль (выручку) в размере 600 тыс. руб. (без НДС) в 2010 г.

У гражданина есть два ребенка (8 и 11 лет). В 2011 году предприниматель понес расходы:

3-НДФЛ на ОСНО: заполняем правильно!

Каждый налогоплательщик обязан вовремя уплачивать установленные законом налоги и сборы. Кроме этого необходимо еще и вовремя отчитаться о доходах, полученных или планируемых. Одним из видов отчета является форма 3-НДФЛ. Данную форму каждый предприниматель, который не имеет наемных работников и использует общую систему налогообложения, обязан сдавать ежегодно до 30 апреля следующего за отчетным периодом года.

Особенности 3-НДФЛ на ОСНО

При открытии деятельности каждый предприниматель должен принять решение по какой системе налогообложения будет строиться его работа и отчетность. Если принимается решение об использовании общей системы налогообложения предпринимателю необходимо вести учет первичных документов, книгу доходов и расходов. Это нужно для того, чтобы подтвердить сведения, указанные в декларации. А также произвести правильный расчет НДС.

С 2017 года, в случае, когда предприниматель не нанимает на работу сотрудников, должен сдавать отчеты по НДС, НДФЛ и налог на имущество (если оно имеется на балансе коммерсанта). Конкретнее это выглядит следующим образом:

  • НДС платят по разным ставкам. Это может быть и нулевая ставка, и 10%, а также 18%. Следует знать, что сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде, ежеквартально до 25 числа. При этом оплата налога должна быть произведена каждый месяц;
  • НДФЛ составляет 13% от полученной прибыли. Форму 3-НДФЛ необходимо заполнять и сдавать в налоговые органы каждый год. Ставка налога в 13% применяется для предпринимателей, являющимися резидентами. Если же предприниматель, применяющий ОСНО, имеет иностранное гражданство т.е. является нерезидентом, то здесь применяется ставка в 30%;
  • На имущество налог составляет от 0,1% до 2%. Этот показатель обычно имеет рыночную стоимость и рассчитывается специалистами. Но здесь есть свой «плюс»: таким образом можно снизить сумму чистой прибыли, а тем самым и налог.

Нормативное регулирование

За 2016 год сдача формы 3-НДФЛ должна происходить согласно Приказа ФНС России, который вышел 10 ноября 2016 года за номером N MMB-7-11/[email protected]

Если предприниматель сдаст отчет по старой форме, то такая форма принята не будет налоговыми службами и отчет будет считаться не сданным. Это может повлечь штрафные санкции. Новую форму можно получить в вашей налоговой службе или скачать на сайте фискального органа.

Как заполнить форму

Необходимые данные

По форме 3-НДФЛ должны отчитываться как предприниматели, так и физические лица, получившие определенный доход за прошедший налоговый период и желающие получить вычет. Вместе с формой 3-НДФЛ следует подготовить еще некоторые документы для подачи их в налоговую. Предприниматель должен предоставить:

  1. Паспорт или другой документ, подтверждающий личность;
  2. Копию ИНН;
  3. Если предприниматель помимо своей деятельности продолжает работать в другом месте, следует предоставить справку по форме 2-НДФЛ оттуда;
  4. Иные документы, подтверждающие доход.

Облагается налогом доход предпринимателя, который был получен от реализации товара. А также стоимость имущества, полученного безвозмездно от других источников. Во время заполнения документа предприниматель имеет право указать сумму причитающихся ему налоговых вычетов. К таким могут относится социальные, имущественные, профессиональные, а также стандартные налоговые вычеты.

Как правильно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, узнаете из этого видео:

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Любой серьезный бизнес связан с ОСНО, причем независимо от того, какая форма предпринимательства используется, – ИП или ООО. Общее налогообложение дает ряд преимуществ, значимых для предпринимательства, как то отсутствие ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников. Но один из «побочных эффектов» – обязанность сдавать 3-НДФЛ для ИП на ОСНО. Как быть с заполнением этой декларации – разберемся в этом материале.

Декларация содержит всю информацию о полученных предпринимателем расходах и понесенных затратах. На ее основании рассчитывается размер налоговых выплат, а также суммы вычета.

Лист состоит из нескольких разделов, особо обратим внимание на следующие:

  • Титул (полная информация об ИП).
  • Сведения о сумме выплаты или возврата налога.
  • Расчет налоговой базы (суммы группируются по нескольким категориям по источникам получения дохода).

Обращаем ваше внимание, что в 2017 году действует новая форма НДФЛ (введена в 2014). С бланком можно ознакомиться на официальном сайте Налоговой службы.

Также заметим, что в налоговую декларацию сдают до 30 апреля года, следующего за отчетным. Таким образом, предпринимателям дается целых 4 месяца с начала года для подготовки документов. Оплатить налог нужно до 15 июля.

Предпринимателям предлагается два способа подачи декларации в налоговую: традиционный (бумажный) и современный (электронный). Оба действуют на равных правах.

Чтобы заполнить образец от руки, достаточно загрузить документ по ссылке выше или взять форму в своем отделении налоговой. Образец заполнения можно посмотреть здесь. Достаточно приложить свои цифры.

Для современных предпринимателей, которые не привыкли тратить время на бумажную волокиту, были разработаны электронные возможности. Необходимо зарегистрировать личный кабинет на сайте ФНС и получить одним из предлагаемых способов электронную подпись.

После этого будут доступны следующие функции:

  • Скачать программу для формирования декларации 3-НДФЛ на ПК.
  • Заполнить декларацию в режиме онлайн.
  • Направить электронный вариант, заверенный электронной подписью, в ФНС.

При заполнении можно использовать пример по ссылке выше.

Подсчитывая расходы, обратите внимание, что одни из них облагаются НДС (например, расчеты с контрагентами), а другие – нет (покупка канцтоваров, аренда помещения у физлица).

В заключение отметим, что подача декларации 3-НДФЛ – первоочередная обязанность ИП на ОСНО. Невыплата, равно как и просрочка или внесение ложных данных (в том числе ошибочно), преследуется в соответствии с определенными статьями НК РФ и УК РФ. Относиться к этому документу как к пустой формальности нельзя ни в коем случае.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО + образец заполнения, бланк в 2018 году

В статье рассмотрим подачу 3-НДФЛ для ИП: сроки, особенности, а также пример заполнения. ИП, применяющие для своей деятельности ОСНО, обязаны отчитываться о полученных годовых доходах с помощью бланка декларации 3-НДФЛ. Задекларировать итоги своей деятельности предприниматели обязаны по утвержденной налоговой форме.

В 2016г. следует заполнить форму, утвержденную Приказом №MMB-7-11/[email protected] от 24.12.14 с учетом корректировок, внесенных Приказом №MMB-7-11/[email protected]

В декларацию предприниматель должен включить все те доходы, которые он получил за прошедшие 12 месяцев, а также отразить сведения об источниках их возникновения. Кроме того, ИП в 3-НДФЛ включает информацию о положенных вычетах, величине перечисленных в течение года авансов по налогу и конечную сумму НДФЛ к уплате (или к возврату) по годовым итогам. Итоговая величина налога корректируется с учетом авансовых платежей, уплачиваемых ИП на протяжении года. Суммы авансов по налогу исчисляются самой налоговой на основании доходов, отраженных предпринимателем в декларации за прошлый период, а потому по итогам года НДФЛ может быть как начислен к доплате, так и к возврату из бюджета.

Предоставлять 3-НДФЛ надлежит независимо от того, ведется ли фактически какая-либо деятельность, имеются ли движения по счетам и налогооблагаемые операции. Обязанность сохраняется за предпринимателем на общем режиме в независимости от результата его деятельности.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП

ИП обязан отчитываться перед налоговой посредством бланка 3-НДФЛ не позднее последнего дня апреля года, идущего за периодом, признаваемым налоговым.

За 2015 г. следует отчитаться в 2016 г. не позднее 30 апреля. НК РФ определяет порядок определения крайней даты сдачи отчетности при выпадении этого числа на выходные дни, в 2016 г. 30.04 – это суббота, а потому последний срок перемещается на 4 мая.

Отдельный срок предусмотрен для тех ИП, которые закрыли свою деятельность до истечения года. Обязанность по подаче 3-НДФЛ у таких лиц возникает в 5-й срок с момента закрытия (имеются в виду рабочие дни).

Ответственность за неподачу 3-НДФЛ

119 ст. НК РФ определяет величину штрафа для ИП – 5% от размера налога, подлежащего перечислению, за каждый месяц непредоставления 3-НДФЛ. Штраф ограничен минимальным размером 1000 руб. и максимальным – 30% от указанной величины.

Особенности сдачи 3-НДФЛ для ИП

Заполненный бланк отчета следует предоставить в отделение ФНС, территориально расположенное по месту проживания ИП, подтверждаемому соответствующей документацией (например, паспортной пропиской). Именно в этом отделении и должен стоять на учете предприниматель.

Формат подачи 3-НДФЛ:

  • Электронный – доступен для всех, но обязателен для лиц, имеющих среднесписочную численность более ста сотрудников;
  • Бумажный – доступен для лиц, имеющих сто или менее сотрудников.

Если передав 3-НДФЛ, ИП обнаружит допущенные ошибки, то он может подать уточненную декларацию с внесением в нее корректировок. Данное действие является обязанностью ИП в случае, если ошибка вызвала занижение НДФЛ.

Общие требования к заполнению ⇓

  • Поля состоят из клеток, в каждой из которой вписывается только один знак, буква, цифра;
  • Не допускается скрепление распечатанных листов;
  • Не допускается их печать на двух сторонах одного листа;
  • Запрещается проводить исправления путем зачеркивания или с использованием корректировочных средств;
  • Стоимостные показатели дохода указываются с учетом копеек;
  • Величины налога округляются до полных рублей;
  • Заполнение полей проводится, начиная с левой клетки;
  • В пустых полях ставится «-»;
  • Все заполненные листы нумеруются по порядку, начиная с 001;
  • Не нужно предоставлять листы, в которых отсутствуют какие-либо показатели и заполненные строки.

Пример заполнения 3-НДФЛ для ИП

Как правило, ИП достаточно заполнить следующие листы 3-НДФЛ:

  • Титульный;
  • 1-й раздел – НДФЛ к уплате или возврату;
  • 2-й раздел – вычисление базы и самого налога с разбивкой по ставкам;
  • В – доходы от деятельности ИП.

Остальные листы 3-НДФЛ надлежит заполнить при наличии у ИП в прошедшем году дохода, вычетов и ставок, подходящих под данные листы.

Заполнять 3-НДФЛ удобнее, начиная с листа В, далее провести расчет во 2-м разделе, после чего отразить исчисленные данные в 1-м разделе и внести нужные сведения о себе и количестве заполненных страниц в титульный лист.

Лист В

По каждому виду деятельности следует формировать отдельный лист В.

Нулевая 3-НДФЛ для ИП: образец

Нулевая 3-НДФЛ для ИП: образец

Похожие публикации

Предприниматели могут не иметь дохода в отчетном периоде по разным причинам: например, физлицо зарегистрировалось, как ИП, но деятельность так и не была начата, либо у предпринимателя есть основное место работы по найму, а бизнесом он занимается от случая к случаю. Даже не имея дохода, ИП, применяющие ОСНО, обязаны ежегодно отчитываться в ИФНС, подавая декларацию 3-НДФЛ с нулевыми показателями. О том, как заполнить такую декларацию – наша статья.

Форма 3-НДФЛ нулевая для ИП

Для отчета за 2016 год форма декларации 3-НДФЛ обновилась, последняя ее редакция была утверждена 10.10.2016 (приказ ФНС РФ от 24.12. 2014 № ММВ-7-11/671 с изменениями).

Несмотря на отсутствие показателей, срок подачи нулевой декларации такой же, как и для всех физлиц – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Благодаря майским праздникам, в 2017 г. этот срок продлится немного дольше – нулевая 3-НДФЛ для ИП 2016 г. может быть сдана до 2 мая включительно (постановление Правительства РФ от 04.08.2016 № 756).

Тем, кто решил закрыть ИП, не имея доходов в текущем году, нулевую декларацию следует подать в течение 5 дней с момента прекращения деятельности ИП (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Таким образом, даже при полном отсутствии дохода, 3-НДФЛ подается предпринимателем в общем порядке. Пренебрегать установленными сроками не следует: хоть показатели декларации и нулевые, за просроченный, даже на день, отчет ИФНС оштрафует нарушителя на 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Как заполнить 3-НДФЛ для ИП (нулевую)

Декларация ИП должна обязательно включать:

Этого минимума будет достаточно для заполнения нулевой 3-НДФЛ для ИП. Порядок заполнения декларации подробно описан в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-11/671.

Можно использовать для заполнения 3-НДФЛ бумажный бланк декларации, либо заполнить форму на компьютере с помощью соответствующего программного обеспечения.

Заполняем титульный лист нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП

В самом верху титульного листа и каждой страницы декларации указывается ИНН предпринимателя.

Налоговый период – код периода «34», год 2016.

Номер корректировки для первичного отчета указывается, как нулевой. Если придется в дальнейшем подавать «уточненку», то номер будет указываться в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация подается.

Код ИФНС указывается по месту жительства ИП, куда подается декларация.

В строке «Код страны» указываем числовое обозначение страны, гражданином которой является ИП. Для России – это 643, коды всех стран можно найти в Классификаторе стран мира (ОКСМ).

Коды категории налогоплательщика перечислены в приложении № 1 к Порядку заполнения 3-НДФЛ — ИП обозначается кодом 720.

Ф.И.О. предпринимателя указывается полностью, как в паспорте, или ином удостоверяющем личность документе. Также вносятся и прочие личные сведения: дата и место рождения, реквизиты удостоверяющего документа.

Статус налогоплательщика обозначается кодом «1» для налоговых резидентов РФ, и «2» для тех, кто ими не является.

Адрес проживания указывается, согласно документа, удостоверяющего личность.

После нумерации всех заполненных страниц декларации, вносим количество страниц, а если необходимо, и количество листов документов, прилагаемых к декларации (например, доверенность, при сдаче 3-НДФЛ представителем ИП).

Разделы 1 и 2

Заполняемая декларация 3-НДФЛ 2016 для ИП – нулевая, поэтому в ней будут отсутствовать денежные и расчетные показатели, но некоторые поля разделов 1 и 2 мы все равно должны заполнить.

В разделе 2, где производится расчет налога, указываются:

  • ИНН предпринимателя,
  • Ф.И.О.,
  • Налоговая ставка (строка 001).

В остальных строках раздела (010-140) проставляются прочерки.

В разделе 1, несмотря на то, что 3-НДФЛ нулевая, для ИП образец 2016 г. будет содержать, помимо ИНН предпринимателя и его Ф.И.О., следующие показатели:

  • строка 010 – ставим код «3», означающий отсутствие доплат или возврата НДФЛ,
  • строка 020 – указываем КБК, действующий в 2017 году для уплаты подоходного налога предпринимателями 182 1 01 02020 01 1000 110,
  • строка 030 – код ОКТМО указывается в соответствии с классификатором ОК 033-2013. Код обозначает территорию муниципального образования, и может состоять из 8 или 11 цифр.

В строках, содержащих суммы налога (040-050), будут стоять прочерки.

Заполнив декларацию, все ее листы нумеруют сквозной нумерацией, каждая страница подписывается ИП и указывается дата заполнения.