Дополнительный лист к книге продаж образец

Содержание:

Дополнительный лист книги продаж (форма от 30.07.2014, бланк)

Заполнить и распечатать Дополнительный лист книги продаж в программе LS · Счет-фактура

Дополнительный лист книги продаж предназначен для аннулирования и исправления записи по счету-фактуре (корректировочному счету-фактуре) в книге продаж за прошедший налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура (корректировочный счет-фактура) до внесения в них исправлений и являются неотъемлемой частью книги продаж этого налогового периода.

Дополнительные листы книги продаж подписываются руководителем организации (уполномоченным им лицом) или индивидуальным предпринимателем, прикладываются к книге продаж за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в него исправлений, пронумеровываются с продолжением сквозной нумерации страниц книги ппродаж за указанный налоговый период, прошнуровываются и скрепляются печатью. Дополнительные листы книги продаж хранятся в течение не менее 5 лет с даты последней записи.

[1] Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 г. N 1137 (в ред. от 30.07.2014 N 735) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»

Новая форма книги продаж с 1 октября 2017 года: бланк и образец заполнения

Как изменилась форма книги продаж с 1 октября 2017 года? Внесены ли поправки в правила заполнения книги? Где бесплатно скачать новый бланк? Как изменения повлияют на расчеты по НДС? Ответим на наиболее распространенные вопросы и приведем образец заполнения книги продаж на новом бланке.

Кто и зачем ведет книгу продаж

Чтобы определить сумму НДС к уплате, компания должна вести книгу продаж. Ее должны вести (п. 3 ст. 169 НК РФ):

  • плательщики НДС, в т.ч. получившие освобождение по ст. 145 НК РФ;
  • налоговые агенты по НДС (в том числе, «упрощенцы» и «вмененщики»).

В книге продаж необходимо, в частности, регистрировать:

  • счета-фактуры, сформированные при совершении операций, которые признаются объектом налогообложения по НДС;
  • показания лент ККТ и бланки строгой отчетности (при розничной торговле населению за наличный расчет);
  • счета-фактуры, составленные (выставленные) налоговыми агентами;
  • корректировочные счета-фактуры, составленные при увеличении стоимости – регистрируются продавцами;
  • корректировочные счета-фактуры, составленные при уменьшении стоимости – регистрируются покупателями.

Что изменилось с 1 октября 2017 года

Форма и порядок ведения книги продаж определены в приложении 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Однако с 1 октября 2017 года вводится в действие новая форма книги продаж. Это обусловлено вступлением в силу Постановления Правительства от 19.08.2017 № 981. Также есть и другие поправки, которые связаны с заполнением книги и внесением в нее изменений. Далее поясним, что именно изменилось.

В книгу добавили две новые графы

Книга продаж с 1 октября 2017 года дополнена двумя новыми графами:

  • графа «3а» – «Регистрационный номер таможенной декларации». Она нужна резидентам особой экономической зоны Калининградской области, чтобы указывать в новой графе номер таможенной декларации, оформленной при выпуске товаров;
  • графа «3б» – «Код вида товара». Эта графа для организаций, которые экспортируют товары в страны ЕАЭС. Коды нужно заполнять в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

Вместе с этим стоит сказать, что даже если эти графы вам не нужны (вы никак не связаны с особой экономической зоной и ввозите товары в ЕАЭС), то с 1 октября 2017 года, все равно, нужно формировать книгу продаж на новом бланке.

Скачать бланк новой формы книги продаж, действующий с 1 октября 2017 года.

Скачать образец заполнения новой формы книги продаж по форме, применяемой с 1 октября 2017 года.

Изменили сроки подписи книги

Если книга продаж формируется на бумажном носителе, то с 1 октября 2017 года руководитель (ИП или иное уполномоченное лицо) должен будет подписывать книгу не позднее 25-го числа месяца, который следует за налоговым периодом. Прежде книгу нужно было подписывать не позднее 20-го числа соответствующего месяца. То есть, стало на 5 дней больше.

Книгу продаж ведите за каждый налоговый период – поквартально. Соответственно, книгу, например, за IV квартал 2017 года нужно будет подписать не позднее 25 января 2018 года.

Внесение исправлений и корректировок

При заполнении книги продаж, разумеется, возможны ошибки. С 1 октября 2017 года порядок внесения исправлений в книгу продаж будет прописал более подробно. Так, например, если требуется внести исправления в книгу продаж истекших налоговых периодов (то есть, кварталов), то следует заполнить дополнительный лист. В нем первоначальный счет-фактуру аннулируют (показатели отражаются со знаком «минус»), а исправительный – регистрируйте с положительными значениями.

Скачайте бланк дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, с 1 октября 2017 года.

Скачайте образец заполненного дополнительного листа книги продаж, применяемого с 1 октября 2017 года.

Также с 1 октября 2017 года более детально прописаны правила о регистрации в книге продаж корректировочных счетов-фактур. Так, допустим, когда увеличивается стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), то в книге продаж следует зафиксировать реквизиты первичного документа, который подтверждает согласие (факт уведомления) покупателя на такое изменение условий договора. Прежде настолько подробно эти вопросы урегулированы не были.

Как заполняется дополнительный лист книги продаж в 2018 году

Следующая статья: КБК НДФЛ

Все индивидуальные предприниматели, а также юридические лица могут использовать книгу продаж. Она необходима для регистрации самых разных документов.

Применяется в случае, если коммерческая деятельность каким-либо образом связана с налогом на добавочную стоимость. При заполнении необходимо учитывать множество самых разных нюансов и особенностей.

Содержание

Особенно когда дело касается оформления дополнительного листа. Следует помнить, что применение данной книги возможно только в случаях, не противоречащих налоговому законодательству.

Основные сведения ↑

Основное назначение книги продаж – регистрация документов самого разного типа.

В первую очередь это счета-фактуры, а также иные документы, которые оформляются в случае реализации:

Обозначенные выше документы должны регистрироваться только в случае возникновения каких-либо обязательств по исчислению налога на добавочную стоимость.

Формат книги продаж определяется действующим на территории Российской Федерации законодательством.

При возникновении различного рода осложнений в процессе оформления книги данного типа формируется специальный дополнительный лист. В нем отражаются исправленная, либо иная информация.

Дополнительный лист книги продаж (бланк в 2018 году ещё не приведен в соответствие с Налоговым кодексом РФ) необходимо в обязательном порядке прилагать к документу рассматриваемого типа при необходимости.

Что это такое

Дополнительный лист представляет собой специальный документ, прилагаемый только в определенных случаях:

  • если при заполнении счета-фактуры были допущены ошибки в реквизитах — причем не важно, в каком именно;
  • если счет-фактура был зарегистрирована по ошибке;
  • если в налоговом периоде была пропущена регистрация счета-фактуры.

Дополнительные и иные листы в книге продаж необходимо заполнять в соответствии со всеми требованиями законодательства. Так как данный документ в некоторых случаях строго обязательно передавать в Налоговую службу.

Также проверка книги продаж выполняется при осуществлении камеральной проверки. Наличие каких-либо несоответствий или же ошибок может привести к серьезным штрафам, иным санкциям.

Порядок подачи документа

Обычно предоставлять книгу продаж не требуется. Так как вся информация, содержащаяся в ней, присутствует в 9-ом разделе налоговой декларации, подаваемой в установленный законодательными нормами срок.

Цель присутствия подобной информации – автоматизация процесса проверки данных.

На сегодняшний день в Федеральной налоговой службе используется программное обеспечение, сверяющее данные из раздела №9 с соответствующей информацией из деклараций контрагентов.

Если возникнут какие-либо несоответствия, то ФНС может поступить следующим образом:

  • направить запрос об уточнении;
  • назначить камеральную проверку.

В первом случае достаточно подготовить специальный дополнительный лист – он должен содержать исправления всех ошибок, которые налогоплательщик нашел самостоятельно в своей отчетности. После этого в ФНС отправляется уточнение.

Если же назначена камеральная проверка, то в таком случае также необходимо сформировать дополнительный лист книги продаж и предоставить его вместе с основным документом проверяющим.

Важно помнить, что передача информации в Федеральную налоговую службу с 2018 года должна осуществляться по каналам электронной коммуникации, через специальный защищенный шлюз.

Книга продаж и дополнительный лист к ней – не исключение, потому формировать её следует именно в электронном виде.

Законные основания

Для формирования дополнительного листа книги продаж необходимо использовать специальную нормативную документацию:

Также следует помнить, что при подаче документации в электронной форме необходимо руководствоваться следующей нормативной базой:

Как заполнить дополнительный лист книги продаж ↑

Заполнить дополнительный лист книги продаж 2018 г. в 1С 8.2 достаточно просто. Но имеется большое количество самых разных нюансов, которые касаются отображения в нем ошибок различных типов.

Значение код вида операции 22 в книге продаж в 2018 году, читайте здесь.

Наличия неточностей в дополнительном листе лучше всего избежать. Так как это может привести к камеральным проверкам или иным неблагоприятным последствиям.

Всем, кто попадает в категорию лиц, обязанных формировать книгу продаж и, соответственно, в некоторых случаях, дополнительный лист к ней, необходимо разобраться со следующими моментами:

  • структурой документа;
  • пошаговой инструкцией.

Структура документа

Дополнительный лист книги продаж состоит всего из одной страницы. Она имеет следующие основные разделы:

  • шапку, содержащую:
  1. Номер приложения.
  2. Законодательное обоснование.
  • наименование документа (рядом проставляется его номер);
  • продавец – прописывается полное название организации или же имя ИП, осуществляющего реализацию каких-либо товаров, услуг;
  • ИНН и КПП;
  • срок, за который осуществляется отчетность (налоговый период);
  • должность и Ф.И.О. лица, составляющего дополнительный лист.

ИНН – это индивидуальный налоговый номер, а КПП – код причины постановки на учет (обозначается в свидетельстве государственной регистрации).

Далее в теле рассматриваемого документа присутствует специальная таблица, в которой обозначаются реквизиты всевозможных операций, которые необходимо обозначить:

  • порядковый номер;
  • кодовой номер типа проводимой операции;
  • дата, а также порядковый номер счета-фактуры продавца;
  • дата и номер счета-фактуры – формируемой покупателем;
  • номер и дата создания корректировочного счета-фактуры;
  • наименование организации или физического лица, являющегося покупателем;
  • индивидуальный налоговый номер и КПП покупателя;
  • сведения о комиссионном агенте, посреднике (если имеется):
  1. Наименование.
  2. Индивидуальный налоговый номер, КПП.
  • реквизиты документа, подтверждающего оплату;
  • наименование денежных единиц, которыми осуществлена оплата;
  • стоимости продаж, обозначенные в счетах-фактурах:
  1. В иностранной валюте.
  2. В рублях и копейках.

Помимо обозначенных выше данных в документе рассматриваемого типа присутствуют множество иных важных данных.

После того, как таблица заполнена, в нижней части листа следует разместить следующее:

  • Ф.И.О. директора юридического лица, либо исполняющего обязанности;
  • личная подпись руководителя;
  • фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя – если документ подается ИП;
  • все данные свидетельства, на основании которого была осуществлена государственная регистрация;
  • номер страницы.

Не следует забывать о нумерации дополнительных листов книги продаж. Так как порой перечень ошибок достаточно обширен по причине большого количества реализованных товаров, услуг или же чего-то иного.

Наличие сквозной нумерации не позволяет упростить навигацию по документам. Причем не только налоговым инспекторам, но и самому налогоплательщику, составляющему отчетность рассматриваемого типа.

Пошаговая инструкция

Сам дополнительный лист должен заполняться в строго определенном порядке. Данный момент обозначается в Постановлении Правительства Российской Федерации №1137, разделе IV «Правила заполнения дополнительного листа».

Данный процесс осуществляется следующим образом:

  • в следующем порядке в дополнительном листе обозначается:
  1. Номер по порядку.
  2. Наименование продавца – указываются максимально подробные реквизиты.
  3. ИНН, код причины постановки на учет.
  4. Налоговые периоды, в течение которых формировались все счета-фактуры.
  5. Точная дата составления дополнительного листа рассматриваемого типа.
  • строчка где обозначается конечная сумма, должна содержать полную информацию из разделов с 14-ой по 19-ю, но только за рассматриваемый в дополнительном листе налоговый период (данный момент регламентируется Постановлением Правительства №735 от 30.07.14 г.);
  • обозначаются исходные данные – до внесения в них различных последующих корректур (подлежат в последствии аннулированию):

Книга покупок и продаж 2017

Книга покупок и продаж 2017

Похожие публикации

С 01.10.2017 г. заработают поправки, касающиеся всех плательщиков НДС: Постановлением от 19.08.2017 № 981 внесены изменения в документы, применяемые при расчетах по НДС (постановление от 26.12.2011 № 1137). Обновилась форма, а также ведение книги покупок и книги продаж. Работать с обновленными документами нужно уже с четвертого квартала 2017 г. Рассмотрим, какие изменения произошли в бланках данных регистров и правилах их ведения.

Учет НДС: книга покупок и продаж

Книги покупок и продаж – это основные налоговые регистры, применяемые при расчете суммы НДС и подготовке налоговой декларации:

  • книга покупок содержит сведения о всех счетах-фактурах, на основании которых применяется вычет по НДС. Бланк и правила ведения книги содержит приложение № 4 к постановлению № 1137;
  • книга продаж заполняется, когда у налогоплательщика возникает обязанность исчислить НДС. Ее форма и правила заполнения содержатся в приложении № 5 к Постановлению № 1137.

Напомним, что ведется книга покупок и продаж плательщиками НДС обязательно, о чем говорит нам п. 3 ст. 169 НК РФ. Допускается ведение регистров на бумаге или электронно – налогоплательщик сам выбирает удобный для себя способ. Бумажный вариант книг до 25 числа месяца (а не до 20-го, как раньше), следующего за истекшим кварталом, подписывается руководителем или ИП, в ней пронумеровываются и прошнуровываются все страницы, затем скрепляются печатью организации. Электронные книги покупок и продаж ИП или руководитель фирмы подписывают своей цифровой подписью только при необходимости их передачи в ИФНС.

Новые книги продаж и покупок 2017: изменения в форме

Бланки книг изменились не очень существенно, перечислим здесь графы, которых коснулись новшества.

В книге покупок:

  • В заголовке граф 11-12 учли дополнительные категории налогоплательщиков – если раньше это были «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)», то теперь к ним добавились экспедитор и лицо, выполняющее функции застройщика.
  • Уточнено название графы 13, теперь она звучит как «Регистрационный номер таможенной декларации». Это не порядковый, а номер, который присваивает декларации должностное лицо таможенного органа. Тот же номер следует указывать в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца», если в регистре отражают НДС, уплаченный при ввозе товара в РФ.
  • Появилась графа «3а», в которой указывается регистрационный номер таможенной декларации, оформленной при выпуске товаров согласно таможенной процедуре свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области.
  • Введена новая графа «3б», предназначенная для кода вида товара из единой номенклатуры ТН ВЭД ЕАЭС. Код указывают те, кто экспортирует товар из РФ на территорию стран – участников ЕАЭС.

Книга покупок и продаж: заполнение

Для книги покупок правила ее ведения были уточнены и скорректированы по следующим моментам:

  • При ввозе товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, теперь однозначно определено, что в графе 15 «Стоимость покупок по счету-фактуре…» следует указывать стоимость ввезенных товаров, отраженную в учете.
  • Из п. 16 Правил исключено требование об отметке «частичная оплата» при регистрации счетов-фактур на предоплату.
  • С 01.10.2017 г. в книге покупок можно регистрировать счета-фактуры на сумму оплаты в счет предстоящих поставок товара при безденежных расчетах – пп. «д» п. 19 Правил, ранее запрещавший это, отменяется.

Конкретизирован порядок внесения в книги исправлений и корректировок. Так, теперь более подробно прописана регистрация «корректировок» и заполнение граф 9-10 книги покупок и граф 7-8 книги продаж, когда меняется стоимость уже отгруженных товаров. В книгу продаж при этом вносят реквизиты документа, подтверждающего согласие покупателя на изменение условий.

Исправленные и корректировочные счета-фактуры теперь можно регистрировать в книге покупок в том периоде, когда был зарегистрирован «первичный» счет-фактура. Ранее действовавшее положение о том, что такие счета-фактуры должны регистрироваться в книге покупок по мере возникновения права на налоговый вычет, т.е. в том квартале, когда они были получены от продавца, отменено. Об этом говорит новая редакция п. 6 Порядка заполнения доплиста книги покупок.

Аналогично исправления прошедших периодов вносятся в книгу продаж: в доплисте первоначальный счет-фактура аннулируется — ставится знак «минус», а затем регистрируется исправленный счет-фактура.

Прочие изменения: счет-фактура, книга продаж и покупок

Постановление № 981 вводит с 01.10.2017 г. не только новые формы книг покупок и продаж, но и счетов-фактур, а также журнала их учета. Уточнены некоторые моменты, касающиеся хранения документов, применяемых для учета НДС. Так, счета-фактуры хранят в порядке хронологии по дате выставления, либо получения не менее 4-х лет. Такой же срок установлен и для ряда других документов, касающихся НДС – заявлений о ввозе товаров, таможенных декларации, БСО с выделенным в них НДС и др.

Книга покупок и продаж: образец нового бланка можно скачать ниже.

Дополнительный лист в книге покупок при ошибке нужен не всегда

ФНС России в письме от 29 декабря 2016 г. №СД-4-3/[email protected] рассказала об исправлении записей в книге покупок. Налоговики напомнили, что согласно Правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. №1137, покупатели ведут книгу покупок, применяемую при расчетах по НДС, в которой регистрируются счета-фактуры, выставленные продавцами.

При регистрации в книге покупок счетов-фактур, показатели в графах 15-16 указываются с положительным значением, а при аннулировании записи или исправлениях – с отрицательным значением. Кроме того, при аннулировании записи из книги покупок по счету-фактуре в связи с внесением исправлений используются дополнительные листы за тот налоговый период, в котором данный счет-фактура был зарегистрирован. При этом ФНС обращает внимание: если ошибка в записи в книге покупок выявлена до установленного кодексом срока представления налоговой декларации за истекший налоговый период, то дополнительный лист книги покупок составлять ненужно. А если ошибка в записи данных по счету-фактуре выявлена после даты представления налоговой декларации за истекший налоговый период, то формируется дополнительный лист книги покупок за тот налоговый период, в котором была допущена ошибка.

В дополнительный лист вносится запись, подлежащая аннулированию, а в следующей строке регистрируется указанный счет-фактура с правильным отражением показателей (указываются положительные показатели по графам).

Одновременно ФНС напоминает, если налогоплательщик в поданной налоговой декларации обнаруживает ошибки, приводящие к занижению или завышению суммы налога, то он должен подать уточненку. Напомним, аналогичное разъяснение о том, как вносить исправления в книгу покупок, было изложено Минфином в письме от 26 декабря 2016 г. №03-07-09/77996.