Ип на енвд выставил счет-фактуру с ндс

Содержание:

ИП на ЕНВД выставил счет-фактуру с НДС

Вопрос-ответ по теме

Я ИП (вид деятельности — грузоперевозки, без наемных работников) на ЕНВД. В 1 кв. 2015 г. было выставлено несколько документов (акт + с/ф) с НДС. НДС был оплачен в бюджет, декларация по НДС сдана (п.5 ст.173 НК). Сейчас мне звонят из налоговой и требуют подать 3 НДФЛ и оплатить 13 %. Я ответила, что считаю, что не должна платить НДФЛ, т.к. доход от клиента, которому выставлен счет-фактуру, получен именно от оказания услуг по грузоперевозкам, то есть, от деятельности, по которой ИП стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, а не от какой-либо иной деятельности. На что мне налоговая ответила, что подать 3 НДФЛ я обязана, хотя бы нулевую, с пояснениями, а дальше они со мной судиться будут. Правомерны ли требования налоговой?

В вашем случае налоговики ошибаются.

Применение вмененного спецрежима освобождает ИП от уплаты НДФЛ и НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). И выставлять счета-фактуры вы не обязаны.

Но, действующее законодательство не запрещает вмененщикам выставлять счета-фактуры с выделением в них сумм НДС. То есть, если вам это нужно, то вы вправе выписать счет-фактуру. Правда при этом налог вы обязаны заплатить в бюджет.

Исходя из вашего вопроса, НДС в бюджет вы перечислили и декларацию по этому налогу подали. То есть все свои обязанности вы выполнили.

А вот декларацию по НДФЛ вы подавать не обязаны. Ведь уплата ЕНВД освобождает вас от обязанности платить НДФЛ и подавать декларацию по этому налогу (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). И тот факт, что вы выставили счет-фактуру с НДС к обязанности отчитаться по НДФЛ не приводит.

Все доходы вы получаете в рамках вмененки, значит платить вы должны только ЕНВД.

На устные требования налоговиков вы можете не реагировать. Если они письменно потребуют вас сдать декларацию по НДФЛ, ответьте им на требование письмом в произвольной форме. В нем укажите, что от уплаты НДФЛ освобождены, поскольку применяете спецрежим ЕНВД. А значит подавать декларацию по НДФЛ, даже с нулевыми показателями, вы не обязаны.

Если налоговики и дальше будут настаивать на своем, вы вправе обжаловать их действия в вышестоящем налоговом органе (глава 19 НК РФ).

Нужно ли ИП на УСН подписывать счет-фактуру, выставленную поставщиком

Вопрос-ответ по теме

Подскажите, пожалуйста, я ИП (доходы) и мне поставщик (он плательщик НДС) выписал документы: акт и счет-фактуру. Нужно ли мне подписывать его счет-фактуру или только акт?

Вы можете подписать и счет-фактуру и акт. При этом никаких обязанностей у вас по уплате НДС не появится.

НДС вам платить не нужно, ведь вы сами не выставляли счет-фактуру с НДС (п. 2 ст. 346.11 и п. 5 ст. 173 НК РФ).

Фирмы и предприниматели на УСН должны подавать декларацию по НДС и платить налог в следующих случаях:

— если выставили покупателям или заказчикам счета-фактуры с НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ);

— если выполняли обязанности налогового агента по НДС (ст. 161 НК РФ).

Кроме того, посредники на УСН, перевыставляющие для комитента или принципала счета-фактуры с НДС, обязаны по окончании налогового периода (квартала) сдавать в налоговую инспекцию в электронном виде журналы полученных и выставленных счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Если вы не делали ничего из вышеперечисленного, то отчитываться по НДС вам не нужно и платить налог в бюджет также не следует.

Когда упрощенцы являются налоговыми агентами по НДС

В Налоговом кодексе РФ указано 4 случая, когда фирмы и предприниматели на УСН платят НДС, исполняя обязанности налоговых агентов:

1. Плательщик УСН приобретает товары (работы, услуги) у иностранной фирмы. Именно упрощенцу нужно будет перечислить НДС в бюджет, если местом покупки является территория России, а сам продавец-иностранец не имеет в РФ постоянного представительства (п. 1 ст. 161 НК РФ). Если же представительство есть – иностранная компания самостоятельно заплатит НДС при реализации, и у упрощенца обязанности налогового агента не возникает.

2.Упрощенец арендует государственное имущество. Если в договоре аренды цена указана «без НДС», это значит, что упрошенцу налог нужно начислить сверх цены и пречилсть его в бюджет. Ведь НДС уплачивается не арендодателю, а напрямую в бюджет (п. 3 ст. 161 и подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

3. Плательщик УСН покупает государственное имущество. Налоговыми агентами по НДС признаются покупатели государственного имущества. Именно покупатель должен исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ)

4.Упрощенец продает конфискованное имущество. Тогда НДС в бюджет перечисляется за покупателя плательщиком УСН (п. 4 ст. 161 НК РФ).

И еще. С 2014 года поставщики и подрядчики, применяющие ОСНО, могут не выставлять счета-фактуры неплательщикам НДС (т.е. контрагентам, находящимся, например, на УСН или ЕНВД).

В соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 169 НК плательщик НДС может не выписывать счет-фактуру своему контрагенту, который не является плательщиком НДС, только в том случае, если они зафиксировали это в письменном соглашении. К уже заключенным договорам можно составить дополнительное соглашение, а в новые договоры включить пункт о том, что поставщик (подрядчик) не выставляет своему контрагенту счета-фактуры. Таким образом, у покупателя появится «входящий» НДС на УСН без счета-фактуры. Если данное соглашение не заключено, поставщик, как и прежде, обязан выписывать счета-фактуры в общем порядке. В любом случае поставщик, являющийся плательщиком НДС, должен выделять в первичных документах сумму НДС. Также сумма налога должна быть указана отдельно в чеке и квитанции к нему, если оплата осуществляется наличными деньгами.

Нужно НДС включать в доход или расходы по УСН, Нужно платить НДС при ЕНВД

Если «упрощенщик» не выставил счет-фактуру, то он не обязан платить НДС

Тот факт, то продавец на УСН указал в договоре стоимость товара с НДС, а покупатель при оплате товара выделил в платежке сумму налога, еще не означает, что «упрощенщик» должен заплатить НДС. Такая обязанность возникает только в том случае, если был выставлен счет-фактура. Об этом напомнил Минфин России в письме от 22.06.18 № 03-07-11/42820.

Должен ли упрощенец заплатить НДС, если…

…выставил счет-фактуру с НДС, а потом отозвал документ

Упрощенец не должен платить НДС. Фирма может отозвать ошибочный счет-фактуру, если направит покупателю письмо с соответствующей просьбой. В этом случае компания — не плательщик НДС, так как не выполняются требования пункта 5 статьи 173 НК РФ (постановление ФАС Уральского округа от 29.12.2009 № Ф09-10483/09-С2). Если бухгалтер уже зарегистрировал ошибочный счет-фактуру в книге продаж, то аннулируйте запись (письмо ФНС России от 30.04.2015 № БС-18-6/[email protected]).

…передал покупателю счет-фактуру без НДС

Платить НДС и подавать декларацию не нужно. Хотя упрощенец оформил счет-фактуру, он не выделял сумму налога в этом документе. Значит, компания не становится налогоплательщиком НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ).

…оформил УПД со статусом 1 с учетом НДС

Надо заплатить НДС в бюджет. Универсальный передаточный документ со статусом 1 заменяет сразу два документа — накладную и счет-фактуру. А значит, упрощенец фактически выставил счет-фактуру с учетом налога. Поэтому заплатите НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В этот же срок сдайте декларацию в налоговую инспекцию через Интернет (п. 5 ст. 174 НК РФ). В декларации заполните титульный лист, разделы 1 и 12. Перенесите в декларацию всю сумму налога из УПД.

Почему упрощенцам на УСН и ЕНВД не дают право на вычет НДС?

Продавец на упрощенке (вмененке), который выставляет счета-фактуры с НДС, платит его в бюджет. Но вычет входного налога заявить не может. Потому что по закону продавец на упрощенке не является плательщиком НДС, соответственно, у него нет НДС ни на входе, ни на выходе. Ему не надо выставлять счета-фактуры, вести специальный учет и платить этот налог. Такова изначальная идеология — минимум налогов, низкие ставки, предельная простота. В России малый бизнес преимущественно сконцентрирован в мелкой торговле и оказании услуг населению, и его такой простой режим вполне устраивает.

Если же продавец выставляет счет-фактуру и получает НДС от покупателя, сумму налога нельзя считать его доходом. А чтобы покупатель получил право на вычет, вся сумма налога должна поступить в бюджет. Отсюда и обязанность продавца перечислить НДС в бюджет.

В случае выставления счета-фактуры с выделением НДС налогоплательщик, применяющий УСН, перечисляет налог в бюджет по мере поступления оплаты от контрагента

Организация применяет УСН и, соответственно, не признается плательщиком НДС. Однако она выставляла счета-фактуры с выделением суммы указанного налога, перечисляя в бюджет НДС по мере поступления оплаты от контрагента. По результатам камеральной проверки инспекция приняла решение о доначислении компании НДС. Свое решение налоговый орган мотивировал тем, что обязанность по уплате указанного налога возникает у организации с момента выставления счетов-фактур и не связана с фактом оплаты товара покупателем. Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании данного решения недействительным.

Суды первой и второй инстанций удовлетворили требования организации, исходя из следующего. Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ по общему правилу применяющие УСН организации не являются плательщиками НДС. Однако такие лица должны перечислить в бюджет НДС в случае выставления покупателям счетов-фактур с выделенной суммой налога (п. 5 ст. 173 НК РФ). Налог при этом уплачивается по итогам каждого квартала исходя из соответствующей реализации товаров за истекший налоговый период (п. 4 ст. 174 НК РФ). Судами установлено, что налогоплательщик выставил счета-фактуры с выделенным НДС, однако они были оплачены покупателем лишь частично. В этом случае организация обязана перечислить в бюджет только те суммы налога, которые фактически получены от покупателя , то есть НДС исключительно с оплаченной суммы реализации. По мнению судов, именно такая ситуация предусмотрена п. 5 ст. 173 НК РФ.

Суды отметили, что обязанности по исчислению и уплате суммы НДС согласно выставленным счетам-фактурам не изменяют статуса лиц, не являющихся плательщиками данного налога. К таким лицам не может быть применен общеустановленный порядок исчисления и уплаты налога, предусмотренный ст. ст. 153, ст. 167 и ст. 173 НК РФ.

Таким образом, применяющая УСН организация правомерно перечисляла в бюджет НДС по мере того, как от покупателя поступали суммы оплаты товаров по счетам-фактурам с выделенным НДС .

Аналогичный вывод содержится в Постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от 06.11.2012 № А27-3594/2012, ФАС Уральского округа от 14.12.2011 № А34-1747/2011. Однако следует отметить, что использование такого подхода может повлечь споры с налоговыми органами. При этом не исключено, что суд сделает противоположный вывод о правомерности применения положений Налогового кодекса РФ относительно момента определения налоговой базы (дата отгрузки или дата предоплаты) к лицам, не признаваемым плательщиками НДС. Косвенно это подтверждает ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 09.03.2010 № А63-13200/2006-С4

Фирма на вмененке — ЕНВД. Ошибочно выставили покупателю
счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Нужно ли сдать в связи с этим в инспекцию декларацию по этому налогу?

Да, декларацию нужно сдать. Хотя операция разовая, случайная, может и «пронести». Если сумма большая, лучше не рисковать. Декларацию сдать не позднее 21 января 2013 года, если счет-фактуру с НДС выставили в 4 квартале 2012 года.

Компания, которая применяет спецрежим и выставила покупателю счет-фактуру с НДС, должна заплатить эту сумму налога в бюджет. А раз так, то эта организация обязана еще и отчитаться по НДС в инспекцию (подп. 5 п. 5 ст. 173 , п. 5 ст. 174 НК РФ).

О том, что в рассматриваемой ситуации спецрежимнику надо сдать декларацию по НДС , прямо сказано и в Порядке ее заполнения, утвержденном приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н. Кстати, в декларации от вас потребуется заполнить только титульный лист и раздел 1.

Какие операции при ЕНВД облагаются НДС

НДС нужно начислять по операциям, которые не относятся к деятельности, облагаемой ЕНВД, и признаются объектом обложения НДС. В частности, обязанности по уплате НДС возникают, если организация – плательщик ЕНВД:

  • передает сотрудникам товары в счет оплаты труда;
  • продает сотрудникам основные средства (материалы и прочее имущество, не предназначенное для перепродажи).

При реализации товаров (работ, услуг), по которым применяется ЕНВД, счета-фактуры не составляйте. Если же все-таки счет-фактура был выставлен и передан покупателю, то сумму НДС, выделенную в счете-фактуре, перечислите в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). НДС, предъявленный поставщиками, к вычету не принимайте (ст. 171 НК РФ).

Штрафные санкции за несдачу декларации по НДС

Если отчетность вы вдруг представите позже крайней даты, налоговики наверняка оштрафуют вашу компанию по статье 119 НК РФ .

Какой ШТРАФ грозит за несвоевременную сдачу ДЕКЛАРАЦИИ. Показано какой штраф грозит за несвоевременную сдачу декларации по: налогу на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД, страховых взносов в Пенсионный фонд РФ — ПФ РФ, соцстрах — ФСС РФ.

Нужно сумму НДС включать в доход по УСН ? Нужно ли уплачивать НДС ?

«Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», выставила покупателю счет-фактуру с выделением НДС. Полученный налог полностью уплачен в бюджет. Вправе ли организация при расчете единого налога не включать сумму НДС в доходы?»

В соответствии с п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) налогоплательщики, перешедшие на УСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также налога, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.

Соответственно, организации, применяющие УСН, счета-фактуры выставлять не должны (п. 3 ст. 169 НК РФ). При этом пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ предусмотрено, что в случае выставления счета — фактуры покупателю с выделением суммы НДС лицами, не являющимися налогоплательщиками или являющимися налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, сумма налога подлежит уплате в бюджет и определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

Налогоплательщики на основании п. 5 ст. 174 НК РФ обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.

При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ.

Согласно п. 2 ст. 249 НК РФ доходы от реализации определяются из всех поступлений, выраженных в денежной и (или) натуральной формах. Пунктом 1 ст. 248 НК РФ установлено, что при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателю товаров (работ, услуг).

Исходя из ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Из вышеперечисленных положений налогового законодательства следует, что суммы, неосновательно исчисленные и полученные в качестве НДС организацией, применяющей УСН, не являются ее доходом для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

НДС не является доходом на упрощенке с 2016 г.

Компании на упрощенке, которые выставляют счета-фактуры с НДС, не должны включать этот налог в доходы. Такой порядок действует с 2016 года. Расходом такая сумма тоже не является, потому что она возвращена в бюджет в полном объеме.

Если организация на упрощенной системе по собственной инициативе или по просьбе контрагента выставит счет-фактуру с выделенной суммой НДС, ее нужно перечислить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). И сдать декларацию по НДС в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ). Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен такой счет-фактура.

«Упрощенщики» на УСН с объектом «доходы минус расходы» могут списывать входной НДС без счетов-фактур

Покупатели — «упрощенщики» с объектом «доходы минус расходы», которые с 1 октября заключили с продавцами соглашение о несоставлении счетов-фактур, смогут учитывать в расходах «входной» НДС на основании первичных документов. Письмо Минфина России от 08.09.14 № 03-11-06/2/44863.

С 1 октября 2014 начала действовать новая редакция подпункта 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ, которая разрешает продавцу не выписывать счет-фактуру в случае, если товары (работы, услуги, имущественные права) реализуются контрагентам, не являющимся плательщиками НДС или освобожденным от обязанности по исчислению и уплате налога НДС. При этом между продавцом и покупателем должно быть заключено письменное согласие на несоставление счетов-фактур.

Согласно налогового законодательства плательщики УСН с объектом «доходы минус расходы» вправе учитывать затраты на уплату налогов и сборов (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом они обязаны вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. В пункте 2.5 Порядка заполнения Книги учета оговорено: в графе 5 налогоплательщик отражает расходы, указанные в статье 346.16 НК РФ.

Таким образом, при заполнении Книги учета доходов и расходов «упрощенщик» должен указать в графе 5 отдельной строкой сумму НДС. Все операции, регистрируемые в этом документе, должны быть подтверждены первичными документами. К числу таких документов относятся платежные документы, кассовые чеки или бланки строгой отчетности с выделением отдельной строкой суммы НДС. Отсутствие счетов-фактур (при наличии письменного согласия сторон на их несоставление) препятствием для списания в расходах НДС не является.

Как ИП на ЕНВД работать с НДС?

Суть проста.
В последнее время большое око обязало задуматься над этим.
Фирму открывать нет смысла. Маленький оборот.

Допустим, выставляю счет с НДС, платят.

Что делать потом? Счет-фактура, отчетность? Как?

Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить «спасибо», или «пожалуйста». Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам — требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.

Анастасия Юрьевна П,
здравствуйте! А то что по НК РФ я, будучи ЕНВД, не являюсь плательщиком НДС?

Можете рассказать всю схему, как это делать в вашем понимании?

Цитата (Stanced): Допустим, выставляю счет с НДС, платят.

Что делать потом? Счет-фактура, отчетность? Как?

Добрый день! Если Вы ИП на ЕНВД и по отдельным операциям попадаете на ОСНО, то Вам нужно вести раздельный учет доходов и расходов по этим двум режимам (п.7 ст.346.26 НК РФ). Т.е. отдельно учитывать доходы, прошедшие по ЕНВД, отдельно — по ОСНО. С расходами аналогично: то, что можно однозначно отнести к деятельности по ЕНВД — относите на ЕНВД, то что однозначно на ОСНО — считаете по ОСНО, а общие расходы, которые касаются обеих систем налогообложения, распределяете пропорционально между двумя режимами (здесь если нужно более подробно — задайте вопрос в новой теме именно по раздельному учету расходов).

По НДС Вам надо будет выставлять счета-фактуры не только по отгруженным товарам/оказанным услугам, но и по авансам, полученным от покупателей, которым Вы выставили счета с НДС, до момента Вашей реализации. Все свои выставленные счета-фактуры заносите в свою книгу продаж: и авансовые, и отгрузочные. Если сначала выставили счф на аванс покупателю, а потом отгружаете ему товар — то по отгрузке на всю сумму формируете счф, но сумму НДС с авансового счф покупателю восстанавливаете в своей книге покупок, чтоб не получилось двойного отражения НДС.

Налоговый период по НДС — квартал (ст.163 НК РФ), отчитываться и уплачивать налог тоже надо поквартально. Отчитываться по НДС Вы обязаны только через ТКС электронно (п.5 ст.174 НК РФ) до 25 числа месяца, следующего после отчетного квартала.

У меня два вида платежей (только принимаю, ничего не продаю) — без НДС и с НДС.
Налогообложение: ЕНВД и УСН (без деятельности, сдаю нулевые раз в год)

Принимаю платеж без НДС — провожу его по ЕНВД, как обычно.
Принимаю плажет с НДС — провожу по ОСНО (нужно открывать, или автоматом попаду под нее?)

И на выходе имею:
1) Выполнил услугу, выставил счет с НДС и акт выполненных работ
2) Принял платеж с НДС
3) Сделал счет-фактуру для плательщика
4) Заношу счет-фактуру в книгу продаж

Цитата (Stanced): Налогообложение: ЕНВД и УСН (без деятельности, сдаю нулевые раз в год)

Принимаю платеж без НДС — провожу его по ЕНВД, как обычно.
Принимаю плажет с НДС — провожу по ОСНО (нужно открывать, или автоматом попаду под нее?)

А зачем Вы выставляете счет с НДС, если Вы находитесь на УСН? Если какие-то операции у Вас не попадают под ЕНВД, то Вы спокойно можете выставлять покупателю счет без НДС и отправлять покупателю уведомление, что Вы находитесь на УСН. Тогда у Вас просто по УСН будет уже не нулевка, а будут доходы — будете по УСН исходя из полученных доходов платить авансы в налоговую, а по итогу года уже сдадите ненулевую декларацию.

Выполняю услуги, да.

Можно подробнее, пожалуйста, про УСН?

Мои партнеры теперь работают только с НДС и иначе платить не хотят.

Цитата (Stanced): Можно подробнее, пожалуйста, про УСН?

Мои партнеры теперь работают только с НДС и иначе платить не хотят.

Видимо, Вашим партнерам просто невыгодно работать с упрощенцами, поскольку если Вы на УСН и не выставляете счета-фактуры — они теряют вычет по НДС и платят по итогу поквартальный налог больше. Но если даже Вы, будучи на УСН, начнете выставлять Вашим партнерам счета с НДС, это достаточно спорный момент, что они смогут принять его к вычету — посмотрите ответ Ольги Роговой в теме https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=490353.

Я думаю, Вам надо как есть объяснить эту ситуацию партнерам, возможно, они посчитают все за и против и согласятся работать дальше с Вами и на УСН без выставляемых Вами счетов-фактур. Посмотрите еще темы, насчет вычета НДС у Ваших партнеров, если Вы на УСН начнете выписывать им счета-фактуры с НДС — возможно, им придется отстаивать свое право на такие вычеты в судебном порядке (можете и им переслать эти темы):

NovichokBuh, вы правы, они теряют вычет по НДС, поэтому и не хотят работать. Тем не менее, совсем непонятна стратегия УСНщика (простите, запутанные бумажные дела плохо усваиваются моим мозгом).
Обычно я принимаю платеж без НДС, налог плачу только в ФФОМС и Пенсионный фонд РФ. Раз в 3 месяца отчитываюсь по ЕНВД и 1 раз в год по УСН.

Теперь в той же самой деятельности, попадающей под ЕНВД, контрагенты не платят без НДС. Никак.

Какой самый логичный шаг стоит предпринять, чтобы принимать НДС и при этом использовать его при покупке расходных материалов для нужд компании?

Если Вы совсем не хотите терять этих клиентов и хотите пойти им навстречу, то:

— выставляйте им счета с НДС,
— по факту получения авансов и отгрузок им — выставляете счета-фактуры,
— все счета-фактуры свои регистрируете в книге продаж,
— по окончании каждого квартала до 25 числа сдаете электронно по ТКС декларацию по НДС и уплачиваете НДС (уплачивать можно частями, по 1/3 до 25 числа: например, за 1 кв 2018 можете платить по 1/3 от суммы налога до 25.04, 25.05, 25.06).

А Ваши партнеры пусть тогда на свой риск принимают вычеты по НДС по Вашим счетам-фактурам и потом, в случае вопросов от проверяющих, будут сами доказывать свое право на них.

Приэтом обратите внимание, что Вы сами не сможете принимать к вычету входной НДС с покупаемых Вами материалов/услугам —

Добрый день.
Попробуйте объяснить им, что НДС вы должны будете начислить на вашу услугу — 18%, они его сначала уплатят вам, а потом только возьмут к возмещению. А так его ни платить, ни возмещать. Если же вы просто напишете «В том числе НДС», не увеличивая сумму, то сами его заплатите в бюджет, а они еще вряд ли его возместят.

При всем уважении, но причем тут вообще УСН, которым почти никто не пользуется? Не в Москве большая часть ИП, увы.

Моя деятельность — ЕНВД. Сам себе вменил, сам плачу налог.

Надежный друг, приветствую. Есть теория, а есть реальные сектора экономики и сейчас большая часть крупных компаний в логистике перешла на белый НДС без транзитных схем. Разумеется, с НДС такие компании оплачивают мне выше.

К сожалению, так и не удалось выяснить, на какую систему налогообложения нужно перейти ИП для приема НДС и дальнейшей его растраты на нужды компании.

А ведь все должно быть просто:

-Услуга оказана
-Счет с НДС, счет-фактура
-Внес номер счет-фактуры в книгу продаж
-Заплатил НДС, либо купил расходники / новое оборудование на компанию за счет накопившегося НДС (вот тут схема размыта для понимания, какие чеки кому отсылать)
-Сдал отчет по ОСНО

Как на деле — не нашел нигде. Везде много бесполезных букаф при огромной запутанности и утерянном смысле.

Вы-то пользуетесь если, конечно, специально подавали заявление о переходе деятельности при регистрации своего ИП и налоговая Вас по Вашему же прошению на УСН (помимо ЕНВД) и перевела. Если Вы не подавали такое заявление, то по умолчанию Вы не считаетесь упрощенцем — напротив, у Вас тогда — опять же помимо ЕНВД — по умолчанию ужет сейчас стоит система ОСНО с НДС.

Ответ прост — если Вы сейчас точно упрощенец и однозначно хотите работать с НДС и быть плательщиком НДС, то Вам нужно перейти на ОСНО — но НК разрешает сделать это только с нового календарного года, сроки на 2018 год Вы тут уже упустили, до 15 января надо было заявлять (если это не случай утраты права на УСН при нарушении критериев применения УСН) — ст.346.13 НК РФ:

6. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.

Т.е. если Вы сейчас упрощенец, то полноценно перейти на ОСНО Вы сможете только с 2019 года. И вот тогда Ваш порядок будет:

Советую Вам почитать методичку по НДС с сайта, очень хорошо все расписано:

Но — уточните все-таки: подавали ли Вы заявление на УСН в налоговую?

Цитата (Stanced): У меня два вида платежей (только принимаю, ничего не продаю) — без НДС и с НДС.
Налогообложение: ЕНВД и УСН (без деятельности, сдаю нулевые раз в год)

Принимаю платеж без НДС — провожу его по ЕНВД, как обычно.
Принимаю плажет с НДС — провожу по ОСНО (нужно открывать, или автоматом попаду под нее?)

Т.е. у Вас всё время разговор о том, что с НДС — это не ЕНВД. А поскольку у Вас ОСНО быть не может, Вам всё время и пишут про УСН.

А вот хамить тем, кто Вам пытается помочь, не стоит.
«Букаф» много, это точно, но вот читать их, похоже, Вы не хотите.

Ответ Вам был дан. Причем вполне краткий:

Цитата (NovichokBuh): Если Вы совсем не хотите терять этих клиентов и хотите пойти им навстречу, то:

выставляйте им счета с НДС ,
— по факту получения авансов и отгрузок им — выставляете счета-фактуры,
— все счета-фактуры свои регистрируете в книге продаж,
— по окончании каждого квартала до 25 числа сдаете электронно по ТКС декларацию по НДС и уплачиваете НДС (уплачивать можно частями, по 1/3 до 25 числа: например, за 1 кв 2018 можете платить по 1/3 от суммы налога до 25.04, 25.05, 25.06).
.
Приэтом обратите внимание, что Вы сами не сможете принимать к вычету входной НДС с покупаемых Вами материалов/услугам

И обратите внимание, нигде нет ссылки на УСН.

Т.е. оказываете услугу, которую относите к ЕНВД — выставляйте счета без НДС.
Хотите при этом выставить счет с НДС — выставляйте. И счет-фактуру тоже. И всё — с НДС.
Но при этом реализация остается на ЕНВД.
Просто этот НДС, указанный Вами в счете-фактуре, Вы обязаны полностью перечислить в бюджет.
И обязаны подать в электронном виде декларацию по НДС. Она будет неполная, поскольку Вы не являетесь налогоплательшиком по НДС, но она должна быть.
И весь НДС, без каких бы то ни было вычетов, платите в бюджет тремя платежами помесячно.

Хотите при этом вычеты получить по закупленным материалам — нужно с УСН перейти на ОСНО. Правда тогда и услуги должны быть не точно такие же, как при ЕНВД, иначе это не поможет.
Но перейти с УСН на ОСНО Вы сможете только с 1 января следующего года.
Об этом Вам тоже писали.

Надеюсь, сейчас Вы увидели ответ на свой вопрос?

Счет-фактура с НДС для организации на УСН

Вопрос-ответ по теме

Наше ООО (микропредприятие) собирается с 2017 г. перейти с ОСНО на УСН доходы. Вид деятельности — услуги по тех. обслуживанию и ремонту машин и оборудования. Но наш основной заказчик работает только с НДС и требует счет-фактуры с выделенным НДС, иначе он с нами работать не будет. Я прочитал, что мы имеем право выставлять счета фактуры с НДС с последующей оплатой НДС. Но, не будет ли у нас проблем с налоговой и нет ли, каких-нибудь подводных камней?

Проблем с налоговой у вас не будет. Но учитывайте следующее.

Упрощенцы не являются плательщиками НДС и обычно не выставляют счета-фактуры (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Но по просьбе покупателя компания или предприниматель на УСН могут выставить цену с НДС и оформить счет-фактуру (п. 5 ст. 173 НК РФ). В этом случае упрощенцу придется заплатить НДС в бюджет и подать налоговую декларацию в электронном виде (постановление ФАС Московского округа от 28.12.2010 № КА-А41/16458-10).

Получается, у продавца на упрощенке, который пошел навстречу клиенту, возникают дополнительные сложности. Поэтому действуйте так, как вам выгодней. Вы вправе отказаться выставлять НДС, если не хотите связываться с уплатой налога и лишней отчетностью. Но если клиент важен для компании или ИП, то имеет смысл пойти навстречу и оформить бумаги с НДС.

Поясните контрагенту, что вы не являетесь плательщиком НДС, поэтому стоимость товаров, работ, услуг не включает налог.

Также предупредите, что если вы оформите документы с НДС, то у клиента возникнут сложности с вычетом. Проверяющие не разрешают покупателям принимать к вычету НДС, который выставил продавец на УСН. Такое мнение чиновников содержат письма Минфина России от 16.05.2011 № 03-07-11/126 и ФНС России от 06.05.2008 № 03-1-03/1925). Если ваш клиент примет к вычету НДС, то проверяющие начислят недоимку, пени и штраф. Отстоять такой вычет клиент сможет только в суде. Судьи разрешают вычет НДС по счету-фактуре упрощенца, если документ содержит все обязательные реквизиты (п. 5 ст. 169 НК РФ). Решение в пользу налогоплательщика принял Конституционный суд РФ в определении от 29.03.2016 № 460-О.

Иногда клиенты просят продавцов на упрощенной системе выставить счет-фактуру с пометкой «Без НДС». Выставлять такие счета-фактуры вы, конечно, не обязаны. Но если даже бухгалтер выпишет клиенту счет-фактуру с пометкой «Без НДС», риски не возникнут.

А вот указывать в счете-фактуре налоговую ставку в размере 0% опасно. Нулевую ставку применяют, например, экспортеры. И такую ставку нужно подтверждать определенными документами (ст. 164 и 165 НК РФ). Поэтому счета-фактуры со ставкой в размере 0% вызовут вопросы инспекторов. И контролеры могут доначислить НДС по ставке в размере 18%.

Упрощенец соглашается выставлять документы с НДС. С клиентами, которым упрощенец выставляет документы с НДС, выгоднее работать без предоплаты. Дело в том, что выставлять счет-фактуру с НДС требуется на наиболее раннюю дату: в течение пяти календарных дней после получения аванса от клиента или отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг (ст. 167 НК РФ).

После того, как выставите счет-фактуру, у вас появится обязанность заплатить налог. Если упрощенец заплатил налог с аванса, то после отгрузки надо все равно выставить счет-фактуру и перечислить налог по ней в бюджет. При этом уменьшить налог с отгрузки на сумму НДС, уплаченную с аванса, упрощенцы не могут. Они не являются плательщиками НДС. А значит, не имеют права на вычет налога, перечисленного с аванса (п. 12 ст. 171 НК РФ).

Также вам придется отчитаться по НДС за тот квартал, в котором получили аванс или произошла отгрузка. Крайний срок сдачи декларации: 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В декларации заполните титульный лист, разделы 1 и 12. Отчитываться по НДС надо строго по телекоммуникационным каналам связи (подп. 1 п. 5 ст. 173 и абз. 1 п. 4 и 5 ст. 174 НК РФ). Отчет, сданный на бумаге, налоговики считают непринятым. И если упрощенец не отчитался по интернету, то проверяющие начислят штраф по статье 119 НК РФ в размере 5% от суммы НДС к уплате за каждый месяц просрочки.

Перечислить НДС в бюджет также необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 4 ст. 174 НК РФ).