Оба родителя могут получать вычет на ребенка

Один из родителей или оба родителя имеют право на вычет по налогу на доходы физических лиц?

Мы с мужем оба работаем и имеем ребенка-инвалида до 18 лет. На недели прочитала в газете следующие: «Работающие родители, имеющие детей-инвалидов 1 или 2 группы до 18 лет, с 1 января 2016г. будут получать внушительный вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Вычет увеличен с этого года с трех тысяч рублей до двенадцати.» Я об этом сообщила своему работадателю, на что он говорит, что этим вычетом по налогу может воспользоваться лишь один из родителей.

Ответы юристов (2)

Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется (ст. 218 НК РФ).

в соответствии с пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет предоставляется родителям, которые участвуют в обеспечении ребенка-инвалида. Вычет действительно увеличен до 12 тыс. рублей и воспользоваться данным правом могут оба родителя или один из родителей может получить двойной налоговый вычет на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета. Если ваш работодатель не предоставит Вам вычет или предоставит его в меньшем размере, то Вы можете обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением о получении налогового вычета. При этом подаете декларацию по форме 3-НДФЛ, подтверждающие вычет документы, заявление о возврате излишне уплаченного налога на Ваш банковский счет и справку 2-НДФЛ за тот год, в котором Вами должен быть получен вычет.

С уважением, Маркова Ирина

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Могут ли оба родителя получить налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе?

Налоговый вычет за обучение в вузе предоставляется обоим родителям или нет,если ребенок обучается на очной форме обучения на коммерческом отделении?

Ответы юристов (1)

В соответствии со ст.219 НК РФ:

2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов наобучение с учетом ограничения, установленногопунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем заобучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучениесвоих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налоговый вычет по НДФЛ на ребенка, если оба родителя работают в одной организации

Здравствуйте.
ст. 218 НК РФ:
4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
с 1 января 2012 года:
1 400 рублей — на первого ребенка;
1 400 рублей — на второго ребенка;
3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Не важно, работают родители в одной организации или в разных. Каждый из них пишет заявление на предоставление вычета

Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей?

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (далее — вычет на детей).

Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму и уплатить налог в меньшем размере. Чтобы воспользоваться вычетом, вы должны иметь статус налогового резидента (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ( п. 2 ст. 207 НК РФ).

1. Лица, имеющие право на вычет

Вычет могут получать оба родителя одновременно. Кроме того, это право есть у супругов родителей, усыновителя, опекуна, попечителя, приемных родителей, супруга приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. При этом супруги усыновителей, опекунов и попечителей ребенка права на вычет не имеют (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Не лишаются права на вычет родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

2. Ограничения по предоставлению вычета

При предоставлении вычета учитываются (абз. 5, 10, 11, 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1. Размер дохода родителя: вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

2. Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором, интерном или курсантом.

3. Инвалидность ребенка: вычет в повышенном размере предоставляется на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

3. Размер вычета

Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно (абз. 1 — 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1 400 руб. — на первого ребенка;

1 400 руб. — на второго ребенка;

3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка.

12 000 руб. — на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

При этом размер стандартного вычета на ребенка-инвалида суммируется с размером вычета, который предоставляется на ребенка с учетом того, каким по счету ребенком в семье он является (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок — наиболее старший по возрасту, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (Письмо ФНС России от 23.01.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

У налогоплательщика трое детей: два сына 17 и 25 лет и дочь 15 лет (инвалид второй группы). Налогоплательщик имеет право на получение ежемесячного налогового вычета по НДФЛ в размере 16 400 руб. (1 400 руб. на несовершеннолетнего сына и 15 000 руб. на дочь (3 000 руб. на третьего ребенка и 12 000 руб. на ребенка-инвалида)).

4. Предоставление вычета в двойном размере

В двойном размере вычет может предоставляться (абз. 12, 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • единственному родителю (приемному родителю) по его заявлению до тех пор, пока он не вступит в брак. Месяц, в котором состоится бракосочетание, будет последним месяцем предоставления вычета в двойном размере.

Примечание. Родитель считается единственным, если второго родителя у ребенка нет по причине смерти, безвестного отсутствия, а также если в свидетельстве о рождении ребенка указан только один родитель. Не относится к таким случаям отсутствие зарегистрированного брака между родителями;

  • одному из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от получения налогового вычета;
  • единственному усыновителю, опекуну, попечителю.

5. Способы получения вычета

Получить налоговый вычет можно двумя способами — у работодателя и в налоговом органе. Рассмотрим поочередно каждый из них.

5.1. Получение вычета у работодателя

Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Такими документами, в частности, являются:

  • свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен). Для получения вычета в повышенном размере на третьего и каждого последующего ребенка понадобятся также свидетельства о рождении (об усыновлении) первых двух детей;
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
  • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
  • документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка (например, алиментов);
  • заявление родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Примечание. Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по его выбору ( п. 3 ст. 218 НК РФ).

Если вы устроились на новое место работы не с начала календарного года, для получения налогового вычета понадобится справка о полученных за этот год доходах по форме 2-НДФЛ, выданная вашим прежним работодателем (ст. 216, п. 3 ст. 218 НК РФ).

5.2. Получение вычета в налоговой инспекции

Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться за вычетом в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Для этого в инспекцию нужно подать:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет вам не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере;
  • справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ;
  • копии документов, подтверждающих право на вычет;
  • заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет.

Примечание. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России в разделе «Программные средства / Декларация».

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления (п. 2 ст. 88 НК РФ).

При подтверждении права на вычет и факта излишней уплаты НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Нюансы получения «детского» вычета по НДФЛ

Граждане, доходы которых облагаются НДФЛ по ставке 13%, имеют право на стандартный налоговый вычет в отношении каждого находящегося на их обеспечении ребенка. Рассмотрим несколько нестандартных ситуаций, связанных с предоставлением такого вычета.

И родитель, и попечитель

Получать стандартный налоговый вычет на детей могут не только родители, но и усыновители, опекуны, попечители, приемные родители, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет предоставляется в следующих размерах: на первого ребенка — 1400 руб.; на второго ­ребенка — 1400 руб.; на третьего и каждого последующего ­ребенка — 3000 руб.

Вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей, независимо от того, предоставляется на них вычет или нет. А очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (письмо Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257).

Если родитель одновременно является опекуном (попечителем), подопечные для целей определения размера вычета также учитываются в общем количестве детей в хронологическом порядке по дате рождения (письмо Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96).

Гражданин является родителем двоих детей в возрасте 11 и 14 лет и осуществляет попечительство над подопечным в возрасте 17 лет.

Размер вычета составит:

— на первого ребенка (подопечного) в возрасте 17 лет — 1400 руб.;
— на второго ребенка в возрасте 14 лет — 1400 руб.;
— на третьего ребенка в возрасте 11 лет — 3000 руб.

По достижении подопечным 14 лет опека над ним прекращается, а опекун становится попечителем несовершеннолетнего без дополнительного решения об этом. Попечительство прекращается по достижении подопечным 18 лет, а также при вступлении его в брак и в других случаях приобретения им полной дееспособности до достижения совершеннолетия (п. 2, 3 ст. 40 ГК РФ). Поэтому при утрате попечителем этого статуса бывший подопечный больше не может учитываться в общем количестве детей (письмо Минфина России от 16.12.2014 № 03-04-05/64994).

Попечитель имеет право на вычет в отношении подопечного до конца года, в котором он утратил свой статус попечителя (письмо Минфина России от 25.10.2013 № 03-04-05/45277).

Допустим, что в ситуации, описанной в примере 1, в июне текущего года подопечному гражданина исполняется 18 лет. С этого момента гражданин утрачивает статус попечителя. Однако право на вычет в отношении этого ребенка сохраняется до конца года.

Таким образом, в течение всего года гражданин будет получать вычет на детей, включая подопечного, в тех размерах, которые указаны в примере 1.

В следующем году подопечный больше не будет учитываться при определении общего количества детей в целях получения вычета. В связи с этим младший ребенок гражданина, который раньше для целей получения вычета считался третьим, станет вторым. Вычет на каждого из двух детей гражданина составит 1400 руб.

Отказ от вычета в пользу другого родителя

«Детский» вычет предоставляется до месяца, в котором доход родителя, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В общем случае вычет на ребенка (детей) получают оба родителя. Но допускается и предоставление вычета в двойном размере одному из родителей, если другой родитель отказался от его получения. Для этого необходимо заявление родителя об отказе от вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Как в такой ситуации определять предельный размер дохода? Останется он равным 280 000 руб. или удвоится, поскольку родитель получает вычет за двоих? Может ли родитель продолжать получать вычет в одинарном размере, если его доход превысил 280 000 руб., а доход второго родителя еще не достиг этой величины?

Минфин России в письме от 22.12.2014 № 03-04-06/66307 разъяснил, что в случае отказа одного из родителей от получения вычета в пользу другого, удвоения размера дохода, при превышении которого прекращается предоставление вычета, не происходит, поскольку это ст. 218 НК РФ не предусмотрено. Право на получение данного налогового вычета в любом случае ограничено непревышением размера дохода установленной величины в сумме 280 000 руб. (письмо Минфина России от 23.08.2012 № 03-04-05/8-997).

Из этих разъяснений следует, что, как только размер дохода родителя, получающего двойной вычет, превысил 280 000 руб., он утрачивает право на вычет. При этом он не сможет продолжать получать вычет в одинарном размере за второго родителя, доход которого еще не превысил 280 000 руб. Второй родитель также не вправе «добрать» остаток вычета. Как указано в письме Минфина России от 22.12.2014 № 03-04-06/66307, при получении права на «детский» вычет в двойном размере одновременно прекращается право обоих супругов на получение «детского» вычета в однократном размере.

«Детский» вычет беженцам

Из пунк­та 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ следует, что право на применение налоговых вычетов по ­НДФЛ имеют только налоговые резиденты Российской Федерации и только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%.

С 1 января 2014 г. ставка ­­НДФЛ в размере 13% применяется также в отношении доходов от трудовой деятельности иностранных граждан и лиц без гражданства, признанных беженцами или получивших временное убежище на территории РФ в соответствии с Федеральным законом от 19.02.93 № ­4528-1 «О беженцах» (п. 3 ст. 224 НК РФ). В связи с этим возникает вопрос о возможности применения «детского» вычета этой категорией граждан.

Как уже было отмечено, условием для получения налогового вычета, помимо ставки 13%, является еще и статус налогового резидента. А ставка, установленная п. 3 ст. 224 НК РФ, применяется в отношении доходов нерезидентов РФ. Поэтому пока доход беженца облагается по ставке 13%, указанной в п. 3 ст. 224 НК РФ, он не имеет права на «детский» вычет.

ФНС России в письме от 30.10.2014 № БС-3-11/[email protected] разъяснила, что такие граж­дане будут вправе воспользоваться налоговыми вычетами после того, как они станут налоговыми резидентами РФ и, соответственно, их доходы будут облагаться по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ.