Образец заполнения счета-фактуры на аванс

Содержание:

Что такое счёт-фактура на аванс и как её составлять

Счет-фактура на аванс — это документ, за своевременной подачей которого бухгалтер должен внимательно следить. Налоговый кодекс определяет сроки его составления, а также возлагает ответственность за невыполнение требований по выставлению покупателю счет — фактуры на аванс. Бухгалтеру важно помнить, что это один из наиболее проверяемых налоговых документов в любой организации.

Счет — фактура на аванс: что это такое?

Счет — фактура представляет собой налоговый документ унифицированной формы, который составляется продавцом/поставщиком. Он призван документально закрепить отгрузку товаров покупателю либо оказание последнему определенных услуг.

Есть сделки, которые предполагают внесение предоплаты за товар/услугу. В таком случае продавец должен оформить счет-фактуру на аванс, которая зафиксирует ту сумму, перевод которой был произведен клиентом в качестве необходимой предоплаты. Составляется в двух экземплярах: по одному покупателю и продавцу.

Важно: благодаря счету-фактуре покупатель/приобретатель товара/услуги имеет законное требование на получение денежного вычета с НДС, входящего в сумму к оплате.

Налоговый кодекс (п.3 ст. 168) прямо указывает продавцу на обязанность направить авансовый счет-фактуру покупателю по перечислении им денежной суммы в качестве предоплаты. Покупатель же, получив свой экземпляр документа, может реализовать свое право, прописанное в п. 12 ст. 171 НК РФ, на вычет НДС.

Как правильно заполнять?

Все необходимые реквизиты данного налогового документа прописаны в п. 5.1. ст. 169 Налогового кодекса. Согласно закону, к обязательному заполнению подлежит следующее:

  • порядковый номер налогового документа, дата составления;
  • реквизиты поставщика и покупателя, обязательно включить ИНН каждой стороны;
  • номер и дата платежа, который явился основанием для перечисления предоплаты;
  • название валюты (код), в которой поступил платеж.

В пунктах 3 и 4 — грузоотправитель и грузополучатель и их адреса — ставят прочерк. В графе №1 таблицы указывают, за какой товар/услугу был произведен авансовый платеж. При этом данные сведения должны повторять название товара/услуги, которые были прописаны в соответствующем договоре. Можно заявку на поставку товара оформить после получения предоплаты, тогда в нужной графе нужно написать общее название («Детали», «Инструменты» и прочее). Разрешение на обобщение товарных позиций закреплено письмом Минфина РФ от 26.07.2011 за № 03–07–09/22.

Предпочтительно указывать в графе наименования поставляемого товара (услуг, работ) номер договора, на основании которого был произведен авансовый платеж от покупателя продавцу.

Далее по табличной части необходимо заполнить графы №7, №8, №9. Вписывать необходимо точную сумму «до копейки», не округляя. В оставшихся графах, согласно п. 4 правил заполнения счетов-фактур (приложение к постановлению № 1137), ставятся прочерки.

Счёт-фактура на аванс

Ответственность за неправильное оформление

В случае грубого нарушения в оформлении документа (к примеру, не проставлены обязательные реквизиты), последний будет считаться ничтожным. А если его нет, а авансовые средства от клиента были отправлены, налоговая проверка просто так это не оставит.

Есть бухгалтеры, которые игнорируют требования налогового законодательства к обязательному оформлению счета-фактуры на аванс по каждому поступившему предварительному платежу. Однако данные противозаконные действия обязательно будут выявлены уже при первой налоговой ревизии, которая всегда просматривает, чтобы по каждой предоплате от клиента имелась своя счет-фактура.

В случае выявления подобных нарушений налоговый инспектор доначисляет НДС по каждой авансовой сумме за налоговый период. Однако сам налогоплательщик уже не имеет возможности получить вычет, потому что не предоставил информацию.

Ст. 120 НК РФ предусматривает штраф с налогоплательщика за нарушение Правил ведения учета объектов налогообложения. За правонарушение в одном отчетном периоде взимается 10 тыс. руб., при повторном нарушении — до 30 тыс. руб.

Сроки выставления

Налоговый кодекс устанавливает срок в 5 дней для составления авансового счета-фактуры (п.3, ст. 168):

  1. по фактическом получении авансового платежа продавцом;
  2. с момента отгрузки товара.

Если организация получает регулярные авансовые платежи, один за одним поставляя товар, тогда допускается выписывать счет-фактуру в конце расчетного периода.

Являясь важным налоговым документом, счёт-фактура позволяет получить законные денежные вычеты с НДС налогоплательщикам. С другой стороны, это один из самых проверяемых налоговой службой документ. За недобросовестное отношение к авансовому счету-фактуре налогоплательщик наказывает себя дважды. Он платит штраф, а также не получает вычеты, не заявленные в Декларации. Поэтому, безусловно, к составлению данного документа стоит относиться более внимательно и ответственно.

Счет-фактура на аванс с 01.10.2017

Выставление счета-фактуры — это обязанность продавца. Данный бланк позволяет покупателя возместить НДС из бюджета. Причем возможность вычета у покупателя есть не только в момент покупки, но и при перечислении продавцу аванса. Получив предоплату от покупателя продавец обязан в течение пяти дней заполнить счет-фактуру и выставить ее плательщику. С 01.10.2017 заполняется новый бланк. Новую форму, а также образец заполнения счета-фактуры на аванс можно скачать в статье внизу в формате excel.

Порядок оформления документа без НДС — ссылка.

Выписывается счет-фактура продавцом во всех случаях получения аванса от покупателя, за исключением перечисленных ниже:

  • ценности, услуги или работы, в счет которых внесена предоплата, не облагаются НДС;
  • указанные ценности облагаются по ставке 0%;
  • производство товаров, услуг или работ займет длительный срок, свыше полугода.

Срок для выставления — 5 дней с момент поступления авансовых средств на расчетный счет продавца. Если крайний срок приходится на нерабочий день, то он переносится на ближайший рабочий.

Вызывает сомнения в необходимости выставления счета-фактуры в случае, когда отгрузка в счет аванса выполняется в течение пяти дней. Нужно ли вставлять рассматриваемый бланк в таком случае? Налоговая придерживается мнения, что такая обязанность присутствует. Минфин же придерживается иной точки зрения. Однако, во избежания проблем с ФНС, лучше все-таки заполнить бланк счета-фактуры и предоставить его вносителю аванса.

С 01.10.2017 применяется новая форма счета-фактуры, ее бланк утвержден Постановлением №981 от 19.08.2017. Изменения, которые внесены в новый бланк с 01.10.2017, подробно рассмотрены в этой статье, где представлен образец заполнения документа при отгрузке.

Изменения в заполнении нового бланка с 01.10.2017:

Ниже можно бесплатно в excel скачать актуальный на 2017 год бланк и заполненный образец счета-фактуры на аванс.

С 1 октября изменились также формы книги покупок и продажи — новые бланки и образцы можно скачать здесь.

Заполнение счета-фактуры на аванс с октября 2017 года

Когда бланк выставляется покупателю в связи с получением от него предоплаты, нужно заполнять его по особому. Ниже подробно рассмотрено, что нужно заполнить, а что нет.

Как заполнить строки бланка с 01.10.2017:

  • 1 — номер бланка и дата составления. С датой все понятно — один из ближайших пяти дней отведенного срока выставления счета-фактуры при получении аванса. Что касается номера, то рекомендуется вести единую сквозную нумерацию для всех выписываемых счетов-фактур. Префикс А можно не использовать, отдельно нумеровать авансовые с/ф также не нужно. Правила заполнения позволяет вести единую нумерацию.
  • 1а — номер и дата исправления, заполняется только по вторично оформленным бланкам;
  • 2-2б — реквизиты продавца, заполняются так же, как и в отгрузочном с/ф;
  • 3 и 4 — заполнять не нужно, так как факта отгрузки не зафиксировано;
  • 5 — строка заполняется обязательно, сюда вносится номер и дата поручения, на основании которого выполнен платеж аванса;
  • 6-6б — реквизиты покупателя, поля заполняются по аналогии с отгрузочным счетом-фактурой;
  • 7 — сведения о валюте, в которой поступил аванс;
  • 8 — не заполняется.

В таблице новой формы счета-фактуры с 01.10.2017 нужно заполнить:

1 — наименование ценностей, можно указать обобщенное наименование товара, услуг, работ. Многие пишут в этой графе слово «аванс», это не требуется, согласно правилам заполнения, в данном поле необходимо указывать сведения о ТМЦ, услугах или работах.

1а-6 — данные поля нового бланка при выставлении счета-фактуры на аванс не заполняются;

7 — ставка, по которой выделяется НДС из авансовой суммы, возможно указание одной из двух ставок 10/110 или 18/118, по данному показателю можно понять, что счет-фактура выставлен именно по случаю получения предоплаты, а не по факту отгрузки. В последнем случае ставка может принимать значения 10 или 18;

8 — НДС, выделенный из аванса, считается как ставка умножить на аванс.

Рассчитать НДС, выделить его из суммы можно бесплатно в онлайн калькуляторе на нашем сайте.

9 — авансовая сумма, поступившая на счет продавца.

10-11 — поля не заполняются.

Подписать заполненный образец может руководитель или его заместитель, главный бухгалтер или его заместитель. Если выпиской занимается ИП, то ставится его подпись или доверенного лица.

Счет-фактуру можно заменить УПД, которая с 1 октября 2017 года также изменилась.

Когда нужно составлять исправленный счет-фактуру — читать здесь.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Скачать образец 2017 — 2018

Образец заполнения счета-фактуры на аванс в 2018 году — скачать.

Бланк счета-фактуры с 01.10.2017 в excel скачать по ссылке.

Составление счёт-фактуры на аванс

Компании очень часто работают на условиях предварительной оплаты произведённого ими товара или планируемых к оказанию услуг. Для учёта и отражения сумм НДС используют специальные счета-фактуры на аванс. Нередко бухгалтеры сталкиваются с вопросами, касающимися правил заполнения этого документа. Выясним, как выглядит авансовый счёт-фактура, какие требования нужно соблюдать в случае его выставления.

Понятие и функции авансовой счёт-фактуры

Счёт-фактура (с/ф) на полученный аванс представляет собой отчётный документ, который выписывается фирме-покупателю за внесённую заранее предоплату. Оформление авансовых документов для плательщиков НДС является необходимым условием за исключения некоторых моментов, которые будут рассмотрены ниже.

Зачем нужна с/ф при покупке товара или приобретения услуги

168 статья Налогового кодекса регламентирует процедуру оформления документов по НДС. Фирма-покупатель по счёту-фактуре может произвести вычет НДС при оплате налогов. В этом и состоит главная функция рассматриваемого документа.

Когда выставление счетов-фактур является обязательным

При детальном анализе правил выписки документов на предоплату можно обнаружить, что эту обязанность плательщик должен выполнить при определённых условиях. Среди них:

  • наличие договора между покупателем и продавцом;
  • внесение предоплаты покупателем за товар или услугу.

Заполнение и отправка формы поставщиком

Налоговый кодекс не предусматривает исключений по выставлению формы. Однако существует постановление российского правительства, которое указывает на случаи, когда счет-фактура может не оформляться. Перечислим их:

  • аванс выдан на поставку продукции, которая будет произведена через 6 месяцев или позже;
  • платёж осуществлён по операции, ставка НДС которой равна 0 или не уплачивается;
  • фирма не уплачивает НДС по 145 статье НК РФ.

Срок, в течение которого нужно выписать документ

Фирма-продавец обязана составить и отправить счет-фактуру покупателю не позднее 5 дней с момента получения денежных средств или оплаты в неденежной форме.

Образец заполнения

Оформление и заполнение документа происходит по утверждённым формам. Как и в обычном счёте-фактуре, в документе на аванс должны быть указаны следующие данные:

  • номер;
  • дата;
  • физические показатели товара;
  • название фирмы и адреса продавца и покупателя;
  • ИНН, КПП обеих сторон.

Как оформить с/ф при получении аванса по реализации

Особенности заполнения документа связаны с тем, что в нём необходимо отразить факт получения предоплаты. С этой целью в счёт-фактуру должны вноситься:

  • реквизиты платёжного поручения, на основании которой оплачен аванс. Прочерк ставится только в случае неденежного авансирования;
  • вид валюты и её код;
  • сумма предоплаты.

Примите к сведению, что каждая счёт-фактура должна оформляться на отдельном листе.

Расчёт ставки НДС и отражение суммы налога

Момент определения налоговой базы по НДС в случае получения аванса напрямую связан с датой получения предоплаты за товары или услуги. При поступлении денег на расчётный счёт или получения оплаты в неденежной форме в обязательном порядке должна выставляться авансовая счёт-фактура. Для расчёта суммы НДС, причитающегося к уплате в бюджет по итогам квартала или года необходимо использовать расчётную ставку.

Сказанное означает, что получив аванс в счёт поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг, продавец должен исчислить НДС к уплате в бюджет по расчётной ставке 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Какую налоговую ставку применять, зависит от того, по какой ставке облагается реализация товаров, выполнение работ или оказание услуг, в счёт которых был получен аванс.

http://glavkniga.ru/situations/k503261

Как выставить авансовую фактуру покупателю

Табличная часть документа заполняется названием товаров или описание работ (услуг), за которые начислен аванс. Важно учитывать, что все наименования должны совпадать с теми, которые прописаны в договоре поставки или на оказании соответствующих услуг. Не запрещено указывать общие названия, например, «промышленные товары» или «сварочные услуги».

Образец заполненной счет-фактуры представлен ниже.

В документе необходимо прописывать ставку по налогу (164 статья НК РФ), предъявленную сумму НДС и размер авансового платежа.

За подписание отвечает руководство фирмы, а также главный бухгалтер. Допускаются передоверять эти обязанности иным должностным лицам, если имеется соответствующий приказ руководства о передаче полномочий.

Типичные проблемы при оформлении

Прежде всего, стоит отметить ошибки, которые не влияют на действительность документа и не могут быть основанием для отказа вычета НДС. Ошибки, которые не являются помехой к идентификации плательщиков НДС:

  • адреса продавца или покупателя;
  • ставки по налогу;
  • суммы НДС;
  • название и цена товаров и услуг.

При отсутствии сведений вместо прочерка можно оставлять поле незаполненным. Отметки типа «аванс по договору №1 от 05.07.2016 для ООО «Радуга» и прочие подобные также допускаются.

Какие ошибки препятствуют возврату НДС

Среди недочётов в оформлении встречаются те, которые препятствуют получению возмещения НДС. Список наиболее распространённых критичных ошибок:

  • неправильное заполнение ИНН и КПП;
  • неправильный или неуказанный номер документа;
  • отсутствие сведений о стране производителе для иностранной продукции.

Многие бухгалтеры, обязанные выставлять счёта-фактуры, привыкли отдавать приоритет фактическому адресу покупателя. На самом деле, главным для идентификации контрагента является юридический адрес.

Как правильно заполнить счёт-фактуру на предоплату

Закон предусматривает целый перечень правил выписки авансового документа. Немногие знают, что счёт-фактуру можно оформить как собственноручно, так и в печатном виде. Многие компании, ведущие большое количество отгрузок, часто распечатывают авансовые фактуры с подписью руководства либо проставляют на документах факсимиле с подписями ответственных лиц. Это облегчает и ускоряет документооборот внутри фирмы. Однако если налоговый инспектор заметит подобные нарушения, то это явится отказом к вычету НДС.

Важно знать: факсимильные печати и штампы строго запрещено использовать.

Где узнать код операции

Не следует указывать чужой код операции при незнании истинного. Лучше проставить прочерк. В полях 2 и 2а не следует проставлять единицы измерения, которые не соответствуют специальному классификатору (ОКЕИ). Если компания не является импортёром, то при отсутствии таможенной декларации графы 10–11 не заполняются.

С июля 2016 года используются новые коды операций по НДС. Среди них больше всего вопросов бухгалтеров связано с кодированием счетов-фактур, предназначенных для неплательщиков НДС. В этом случае действует следующее правило:

  • если выставляется отгрузочный счет-фактура по конкретной сделке — указывается код «01»;
  • если выписывается счёт-фактура, содержащий сводные данные по отгрузкам покупателям — неплательщикам НДС, или же первичный документ (независимо от того, сводный он или содержащий данные по единичной отгрузке), то используется код «26».

Ответственность за нарушение правил заполнения документов

Не стоит забывать про своевременную выписку фактур. Многие бухгалтеры, не сильно озадаченные этим фактом, по приезде налогового инспектора оказываются в затруднительной ситуации. При больших объёмах реализации товара единовременно выписать сотни авансовых документов им оказывается не под силу.

Однако отследить передачу аванса не так тяжело, и при обнаружении этого факта налоговая инспекция начисляет НДС. И так происходит по всему отчётному периоду. Сделать запрос на вычет уже невозможно, и компания получает дополнительный налог и немалый штраф до 10 000 рублей (статья 120 НК РФ). Если нарушения продолжатся в других отчётных периодах, штраф вырастет в 3 раза.

Как должна выглядеть запись в книге продаж

Книги продаж обязательно применяются при регистрации счетов-фактур, связанных с продажей товара. Запись ведётся для начисления НДС. Книга продаж является регулятором и учётным регистром при налогообложении. Ведётся в основном фирмами на ОСНО.

Регистрация авансовых документов

Запись в книге продаж должна содержать:

  • дату авансирования;
  • номер документа;
  • ИНН покупателя;
  • размер НДС.

Сведения обо всех счетах-фактурах на аванс должны попадать в книгу продаж

Учёт и нумерация

Счёт-фактура на аванс представляет собой обычную фактуру, но с определёнными условиями (предоплата). Соответственно вопрос о её нумерации возникает очень часто. Закон (постановление Правительства №1137) утверждает, что хронологический порядок един для всех фактур. Это означает, что счёт-фактура на аванс нумеруется в общем порядке.

Некоторые бухгалтеры ведут обособленный учёт, что не совсем верно. Хотя ответственность за это не предусмотрена, но для консолидации при проверках правильная последовательность облегчает дело. Для удобства можно ставить пометки в виде буквенных значений (101/АВ).

Видео: как выставлять и оформлять авансовые счета-фактуры

Заполнение авансовой счёт-фактуры не является чем-то сложным. Чтобы выписанный документ приняли к зачёту, необходимо соблюдать внимательность и не допускать типичных ошибок. Следует вести учёт в журнале регистрации, как того требует закон, неисполнение которого грозит штрафами.

Счет-фактура на аванс: правила составления

В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ, любой счет-фактура является документом, на основании которого могут приниматься к вычету предъявленные суммы НДС. Предлагаем вам с помощью этой статьи проверить, все ли вы помните об авансовых счетах-фактурах? Также в статье показан счет-фактура на аванс (образец заполнения 2018).

Авансовый счет-фактура: для чего нужен

Право на вычет, как правило, возникает у покупателя товаров (работ, услуг) и только если полученный счет-фактура соответствует требованиям, перечисленным в п. 5, п. 5.1 и п. 6 ст. 169 НК РФ . Однако и продавец имеет право на вычет, но только по авансовым счетам-фактурам.

В п. 5 содержится перечень того, что должно быть указано продавцом в «отгрузочном», а в п. 5.1 — при получении им предоплаты, т. е. в «авансовом» счете-фактуре. Пункт 6 описывает, как правильно должен быть подписан авансовый счет-фактура; что это документ, аналогичный ему подобным, говорит и тот факт, что он выписывается по единой форме, например, такой же, что при реализации. Разница лишь в том, что при получении предоплаты заполняется строка 5, в которой указывается номер и дата платежки на аванс. Далее поговорим о сроках: счет-фактура на аванс — когда выписывается в 2018 г.?

В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ , если продавец получил оплату в счет будущей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), он обязан в течение 5 дней со дня ее получения составить счет-фактуру. С полученной предоплаты следует начислить НДС и уплатить его в бюджет. Таковы стандартные сроки, когда авансовая счет-фактура выставляется. Но есть исключения.

Не нужно исчислять НДС и выписывать документ в случаях, перечисленных в п. 1 ст. 154 НК РФ , когда предоплата получена за товары (работы, услуги):

  • которые облагаются по ставке 0 % (п. 1 ст. 164 НК РФ );
  • которые не облагаются в соответствии со ст. 149 , п. 2 ст. 146 НК РФ ;
  • местом реализации которых не признается РФ ( ст. 147 , ст. 148 НК РФ );
  • с длительным производственным циклом.

Если предоплату сделал покупатель, не являющийся плательщиком НДС или освобожденный от таких обязанностей, документ также можно не составлять. Это, в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, необходимо письменно согласовать с покупателем. Если стороны оформили такой порядок письменно, то продавец должен регистрировать в книге продаж платежки или иные документы об оплате авансов таким покупателем за календарный месяц.

Счет-фактура на аванс, правила выставления — 2018

Составляется не позднее 5 дней со дня получения предоплаты и содержит следующие обязательные данные:

  1. Строки:
    • 1 — указывается дата составления и номер, присвоенный в хронологическом порядке с нумерацией документов на реализацию (Письмо от 16.10.2012 № 03-07-11/427);
    • 2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б — данные продавца и покупателя в соответствии со сведениями в ЕГРЮЛ: наименование и адрес можно указывать сокращенное или полное (Письмо от 17.01.2018 № 03-07-09/1846), ИНН и КПП;
    • 5 — прописывается номер и дата платежки в счет предстоящей поставки. В случае расчета неденежными средствами данная строка не заполняется;
    • 7 — наименование и код валюты платежа;
    • 8 — заполняется только в случае получения платежа по госконтракту.
  2. Графы:
    • 1 — наименование товара (перечень работ, услуг), в счет отгрузки которых получена предоплата, в соответствии с предметом договора;
    • 7, 8, 9 — для указания ставки НДС (18/118, 10/110), суммы НДС и суммы самого аванса. Сумма НДС указывается без округления до рублей — в рублях и копейках.

В остальных строках и графах ставятся прочерки, так как они будут заполняться только по факту отгрузки.

Не будет ошибкой, если в наименование добавить слово «авансовый» (Письмо от 26.01.2012 № ЕД-4-3/1193).

Документ составляется в двух экземплярах: для покупателя и для регистрации в книге продаж продавцом.

Счет-фактура

Счет-фактура — это налоговый документ, в котором продавец указывает стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг либо переданных имущественных прав. Его обязаны составлять все организации – плательщики НДС. На основании счетов-фактур формируются книги продаж и покупок.

Оформление и заполнение счета-фактуры

Как же заполнить счет-фактуру? Начиная с 24.01.2012 г. вступила в силу новая форма счета-фактуры, утвержденная постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137. В новый счет-фактуру добавилась следующая информация: наименование и код валюты, код единицы измерения, цифровой код страны происхождения товара.

В поле (1) указываем номер и дату выписки счета-фактуры.

В строке (1а) проставляем номер и дату внесенного исправления в первоначальную версию счета-фактуры или прочерк при отсутствии исправлений.

В поле (2) пишем полное либо сокращенное наименование продавца — юридического лица либо ФИО индивидуального предпринимателя.

В строке (2а) указываем юридический адрес продавца в соответствии с учредительными документами.

В поле (2б) прописываем идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика продавца.

В строке (3) пишем полное либо сокращенное наименование грузоотправителя — юридического лица либо ФИО индивидуального предпринимателя и его почтовый адрес. В случае если грузоотправитель является тем же лицом, что и продавец, в данной строке пишем «он же». Если счет-фактура выставляется не на товар, а на выполненные работы, оказанные услуги, имущественные права, в этой строке ставим прочерк.

В поле (4) пишем полное либо сокращенное наименование грузополучателя — юридического лица либо ФИО индивидуального предпринимателя и его почтовый адрес. Как и в случае с грузоотправителем в строке (3), если счет-фактура выставляется не на товар, а на выполненные работы, оказанные услуги, имущественные права, в этом поле ставим прочерк.

В строке (5) ставим дату и номер платежно-расчетного документа или кассового чека. В случае составления счета-фактуры при получении оплаты, предоплаты за предстоящие поставки товара, выполнение работ, оказание услуг, передачу имущественных прав с применением безденежной формы расчетов в данной строке ставим прочерк.

В поле (6) указываем полное либо сокращенное наименование покупателя — юридического лица либо ФИО индивидуального предпринимателя.

В строке (6а) указываем юридический адрес покупателя в соответствии с учредительными документами.

В поле (6б) прописываем идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика покупателя.

В строке (7) проставляем наименование и код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

Переходим к заполнению таблицы.

В графе 1 указываем наименование поставляемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав.

В столбцах 2 и 2а ставим код и условное обозначение единицы измерения поставляемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения либо прочерк при отсутствии показателей.

В графе 3 проставляем количество (объем) поставляемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав либо прочерк при отсутствии показателей.

В столбце 4 указываем цену (тариф) товара, выполненной работы, оказанной услуги, переданного имущественного права за единицу измерения по договору без учета НДС, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя НДС, с учетом суммы НДС либо прочерк при отсутствии показателя.

В графе 5 пишем стоимость всего количества поставляемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без НДС.

В столбце 6 указываем сумму акциза по подакцизным товарам, в противном случае пишем «без акциза».

В графе 7 указываем размер налоговой ставки. По операциям, указанным в п. 5 ст. 168 Налогового кодекса РФ, пишем «без НДС».

В столбце 8 прописываем сумму НДС, исходя из применяемых налоговых ставок.

В графе 9 указываем стоимость всего количества поставляемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав с учетом суммы НДС, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав — полученная сумма оплаты, частичной оплаты.

В столбцах 10 и 10а ставим цифровой код и краткое наименование страны происхождения товара в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (если страной происхождения является Российская Федерация, данные поля не заполняются).

В графе 11 ставим номер таможенной декларации, в случае если страной происхождения товаров не является Российская Федерация.

Примечание. В счете-фактуре на аванс, выставляемом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, оказания услуг, выполнения работ, передачи имущественных прав, в полях (3) и (4) и графах 2 — 6, 10 — 11 таблицы проставляем прочерки.

Счет-фактуру подписывает руководитель организации либо другое уполномоченное лицо, главный бухгалтер либо иное уполномоченное лицо / индивидуальный предприниматель с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации и ставится печать организации-продавца (подрядчика).

Оформление счета-фактуры производится на листе формата А-4, распечатывают документ в двух экземплярах: один остается у продавца (подрядчика), второй отдается покупателю (заказчику).