Районный коэффициент и аванс

Содержание:

Расчёт заработной платы с учётом всех актуальных изменений

Каждый трудоспособный гражданин должен знать, каким образом формируется его заработная плата. Знания трудового законодательства пригодятся при подписании договора об оплате труда. В некоторых случаях информированность в данной области может помочь выявить случайную ошибку бухгалтера. Иногда осведомлённость в вопросах расчёта побуждает обратиться в соответствующие органы при серьёзных нарушениях.

Общие положения о зарплате

ТК РФ расшифровывает такое понятие, как заработная плата (ЗП), в статье 129. В данной статье говорится о том, что ЗП — это вознаграждение за труд. Его размер зависит от квалификации самого работника, а также сложности, качества и количества проделанной работы.

Структура ЗП имеет следующий вид:

  • основная часть (ОС);
  • выплаты компенсационного характера (ВКХ);
  • стимулирующие выплаты (СВ).

ОС можно условно считать базовой из-за того, что её выплата осуществляется согласно должностному окладу в соответствии с отработанным временем.

ВКХ — производятся тогда, когда работа ведётся в условиях, отличающихся от нормальных или привычных. В данную категорию можно отнести выплаты по особым условиям.

Таблица: выплаты компенсационного характера и их размер

Помимо оклада, за свой труд работник может получить различные дополнительные выплаты

СВ — различные поощрительные надбавки и доплаты, цель которых заключается в материальном поощрении. Каждый образцовый сотрудник хоть раз в своей трудовой деятельности получал премию за успешно проделанную работу. Психологический фактор такой выплаты в том, что человек ощущает свою значимость в глазах руководства и начинает работать лучше.

Оклад — это определённая сумма вознаграждения за выполняемые сотрудником трудовые обязанности. Начисление оплаты за выполнение трудовых функций осуществляется, как правило, за один календарный месяц.

Базовый оклад — минимальный размер оплаты труда государственного или муниципального служащего в соответствии с его квалификацией. Следовательно, чем выше квалификация работника, тем будет выше его базовый оклад.

Главное отличие оклада от базового оклада в том, что обычный оклад назначается в негосударственных организациях, в то время как базовый оклад определяют работникам, трудящимся в государственных органах.

Совсем иной категорией оплаты труда (ОТ) можно назвать аванс. Аванс — это частичная ОТ за первую половину месяца (ТК РФ, ст. 136). Следовательно, если работодатель выплачивает ЗП один раз в месяц — это является прямым нарушением в соответствии с ТК РФ.

Аванс — это разговорный термин, привычный как для работников, так и для работодателей, в Трудовом кодексе РФ вы его не найдёте.

Стоит выделить такое понятие, как минимальный размер оплаты труда (МРОТ). МРОТ — фиксированный размер суммы, устанавливаемый государством. ЗП, назначаемая сотруднику, не может быть ниже этой суммы. Величина рассматриваемого понятия нужна и для расчёта различных пособий за счёт ФСС.

С 01.01.2018 года размер МРОТ равен 9 489 руб., а с 01 мая 2018 года МРОТ увеличится до 11 163 руб.

Видео: минимальный размер оплаты труда

Максимальная величина ОТ для работодателей может быть любой: руководитель устанавливает работнику различную величину ЗП на своё усмотрение (не ниже МРОТ, естественно). Единственным моментом будет тот факт, что государство каждый год устанавливает максимальный показатель по ОТ с целью исчисления пособий ФСС и взносов ПФР. В этом году нужно придерживаться лимита на сумму 876 000 руб. При расчёте пособий ФСС этот показатель — это лимит денежных средств, а следовательно, работодатель не сможет выплатить сотруднику сумму пособия больше, чем это установлено. Взносы ПФР, напротив, будут ниже, если в течение года сумма заработка превысила этот предел.

Хотелось бы ещё отметить тот факт, что наниматели для выплаты ОТ используют различные формы, которые оговариваются с работником изначально и закрепляются документально. Исходя из выбранной формы, ЗП будет начисляться определённым образом: сдельным (величина не зависит от объёма, в расчёт идёт затраченное время на работу) или повременным (временной фактор не имеет значения, важен объем работы).

Порядок расчёта и начисления зарплаты

Если сотрудник получает вознаграждение за свой труд в виде оклада, то бухгалтер по расчёту зарплаты использует следующий алгоритм действий:

  1. Установленный оклад делится на количество рабочих дней в месяце.
  2. Полученная сумма умножается на количество фактически отработанных дней в месяце.
  3. Из полученной суммы вычитается 13% НДФЛ. Итоговая сумма выдаётся работнику на руки либо перечисляется на карту.

Бухгалтер Л.В. Сидорова каждый месяц получает ЗП в соответствии с установленным окладом в размере 25 000 руб. Выясним, какая сумма будет начислена бухгалтеру при отработке полного рабочего месяца.

25 000 х 13% = 3 250 руб. — сумма НДФЛ.

25 000 – 3 250 = 21 750 руб. — итоговая сумма ЗП, которая будет начислена Л.В. Сидоровой за прошедший месяц.

Расчёт ЗП за неполный отработанный месяц

Инженер С.В. Иванов отработал неполный месяц, так как был принят на работу с 11 сентября 2017 г. Сумма его оклада составляет 30 000 руб. Необходимо выяснить, какую сумму нужно начислить С.В. Иванову за сентябрь (в месяце 21 рабочий день).

30 000 руб. / 21 день = 1428,57 руб. — сумма, которая начисляется работнику за рабочий день.

1428,57 х 15 = 21 428,55 руб. — сумма ЗП до вычета НДФЛ.

21 428,55 х 13% = 2 786 руб. — НДФЛ.

21 428,55 – 2 786 = 18 642,55 руб. — сумма, которую нужно перечислить С.В. Иванову на карту за сентябрь 2017 г.

Исчисление премии

При утверждении премии алгоритм расчёта должен остаться прежним, но с небольшой поправкой.

  1. Оклад делится на количество рабочих дней.
  2. Полученная сумма умножается на количество отработанных дней.
  3. К полученной сумме прибавляют сумму премии.
  4. Итоговая сумма (оклад + премия) облагается НДФЛ.

Секретарю Н.В. Селиверстовой утвердили премию в размере 3 000 руб. за июль 2017 г. Оклад секретаря оставляет 15 000 руб. Нужно узнать размер начисления ЗП за месяц Н.В. Селиверстовой.

15 000 + 3 000 = 18 000 руб. — сумма ЗП и премии за июль 2017 г.

18 000 х 13% = 2 340 руб. — НДФЛ.

18 000 – 2 340 = 15 660 руб. — сумма начисления за июль 2017 г.

Расчёт ЗП с учётом районного коэффициента

Несколько иначе происходит расчёт ЗП для тех сотрудников, которые получают доплату из-за работы в неблагоприятных условиях. Известно, что при этом в расчёт попадает районный коэффициент, а в некоторых случаях и процентная надбавка.

За труд в неблагоприятных климатических условиях работник получает особые надбавки к зарплате

Районный коэффициент регулируется следующими нормативно-правовыми актами:

Величина районного коэффициента напрямую зависит от территории, на которой осуществляется трудовая деятельность работника. Самый большой коэффициент установлен для персонала Якутии, Сахалинской области, Чукотки и Ледовитого океана (коэффициент равен 2%). Районный коэффициент выступает в качестве компенсации за неблагоприятные климатические условия.

Надбавка и районный коэффициент — это разные понятия, так как способ расчёта у них разный. Надбавка увеличивает ЗП на определённый процент, который зависит от района трудоустройства и стажа работы. Районный коэффициент — показатель, который начисляется работникам определённых местностей.

Алгоритм расчёта с учётом районного коэффициента будет иметь вид:

  1. Расчёт ЗП (оклад, делённый на количество рабочих дней и умноженный на фактически отработанные дни).
  2. Полученная сумма умножается на коэффициент или процентную надбавку.
  3. Итоговая сумма облагается НДФЛ.

Монтажник С.Р. Гаврилов трудится в Ненецком автономном округе (коэффициент равен 1,8). Оклад С.Р. Гаврилова составляет 50 000 руб. без учёта коэффициента. Необходимо узнать, какую сумму начислит бухгалтер монтажнику, если отработал за август 2017 всего 5 дней.

50 000 / 23 рабочих дня = 2 173,91 руб. — сумма ЗП за один день.

2 173,91 х 5 = 10 869,55 руб. — сумма ЗП за 5 дней до вычета налога и прибавки коэффициента.

10869,55 х 1,8 = 19 565,19 руб. — сумма начисления с учётом коэффициента.

19 565,19 х 13% = 2 543 руб. — НДФЛ.

19 565,19 – 2 543 = 17 022,19 руб. — итоговая сумма начисления за август 2017 г.

Определение ЗП за работу в сверхурочное время

Бывают ситуации, что сотруднику приходится задержаться на работе для выполнения своих служебных обязанностей. Каждый сотрудник вправе требовать оплаты таких переработок, так как ТК РФ его на стороне. Расчёт самой доплаты достаточно прост:

  1. Определяем, сколько сотрудник должен отработать часов за расчётный месяц.
  2. Производим подсчёт того, сколько отработано работником фактически.
  3. Вычисляем среднечасовую ставку: оклад делим на среднемесячное количество рабочих часов.
  4. Среднечасовую ставку умножаем на количество часов переработки: первые два часа — в 1,5 размере выплаты, а последующие — в двойном размере.

Менеджер Л.В. Одинцов с окладом в 30 000 трудился в сентябре 2017 больше положенного: 2 раза задерживался после работы на 2 часа с целью выполнения плана продаж. Естественно, переработку нужно оплатить, а прежде чем оплатить — правильно рассчитать.

В сентябре 21 рабочий день, а это 168 рабочих часов (21 х 8). Менеджер в соответствии с табелем учёта рабочего времени отработал 172 часа, в результате чего образовалась переработка в виде 4 часов (172 – 168).

Среднемесячное количество часов в 2017 году составляет 162,42.

30 000 / 162,42 = 184,71 руб. — среднечасовая ставка менеджера.

184,71 x 2 x 1,5 = 554,13 руб. — размер доплаты за первые два часа.

2 x 184,71 x 2 = 738,84 руб. — размер доплаты за последующие два часа.

554,13 + 738,84 = 1 292,97 руб. — общий размер доплаты за сентябрь 2017 г.

Приказ о привлечении работника к сверхурочной работе должен содержать надлежащее обоснование подобных действий нанимателя

Привлечение работника к сверхурочной работе необходимо оформить в виде приказа. Приказ и табель учёта рабочего времени — это документы, с помощью которых бухгалтер сможет посчитать размер доплаты.

Расчёт ЗП за выход в праздничный день

Иногда работодатель просит выйти поработать в праздничный день. По общему правилу, руководитель обязан оплатить это время в двойном размере.

Видео: оплата сверхурочной работы и работы в выходной

К примеру, курьер И.А. Колосов отработал за сентябрь 176 рабочих часов, а должен был отработать 168. Переработка составила 8 часов, т. к. И.А. Колосов выходил на работу в субботу. Оклад курьера составляет 20 000 руб., среднемесячное количество часов — 162,42.

20 000/162,42 = 123,14 руб. — среднечасовая ставка курьера.

123,14 х 8 x 2 = 1 970,24 руб. — доплата за работу в выходной день.

Нюансы выплаты ЗП за выход в ночное время

Для тех граждан, которые вынуждены выполнять свою трудовую деятельность в ночные часы (22:00 по 06:00), предусмотрена надбавка не ниже 20% от тарифной ставки за каждый час такой работы.

Если работник привлекается к труду в ночное время, он должен получить за это повышенную оплату

Механик Л.С. Антипов вышел на работу в ночные часы с 00:00 по 02:00. оклад механика равен 50 000 руб.

50 000/162,42 = 307,84 руб. — среднечасовая ставка Л.С. Антипова.

307,84 х 20% = 61,57 руб. — процентная надбавка к среднечасовой ставке в 20%.

307,84 + 61,57 = 369,41 руб. — сумма ЗП в час в ночное время.

369,41 х 2 = 738,82 руб. — итоговая сумма с учётом ночной надбавки, которую начислят Л.С. Антипову за выход в ночное время.

Расчёт аванса

Согласно ст. 136 ТК РФ заработная плата должна выплачиваться работнику каждые полмесяца. Следовательно, одна зарплатная выплата производится в начале месяца, другая — в его середине. Какая из этих выплат будет называться авансом, а какая непосредственно зарплатой, зависит от принятых у работодателя локальных нормативных актов. Расчётный лист отдельно на аванс не оформляется, но при выплате ЗП эта сумма отражается в общем листке расчёта.

Существует два основных способа расчёта аванса.

  1. Процент от оклада.
  2. Пропорционально отработанному времени.

Каждая организация самостоятельно выбирает и утверждает вариант, наиболее приемлемый для конкретной фирмы.

Суть первого варианта состоит в том, что используется фиксированный процент от оклада (например, 40% от оклада). Занижать данную сумму нельзя и лучше при расчёте учитывать доплаты и надбавки (письмо Минтруда № 11–4/ООГ-718 от 18.04.2017).

Секретарь Л.В. Денисова получает оклад в размере 20 000 руб. Аванс на фирме выплачивается в размере 40% от оклада. Посчитаем, сколько в итоге Л.В. Денисова получит на руки за месяц.

20 000 х 40% = 8 000 руб. — сумма аванса, которую секретарь получила 25-го числа.

20 000 – 2 600 = 17 400 руб. — сумма ЗП после вычета НДФЛ с суммы.

17 400 – 8 000 = 9 400 руб. — секретарь Л.В. Денисова получит на руки ЗП за месяц после вычета аванса и НДФЛ.

Данный метод расчёта прост в применении, но фактически отработанное время остаётся без внимания, что грозит переплатой в случае досрочного увольнения сотрудника.

Положение об оплате труда, устанавливающее сроки выплаты ЗП, составляется с учётом нюансов бизнеса конкретной фирмы

Второй вариант более сложный, но зато его рекомендует Минтруд (письмо № 14–1/10/В-660 от 03.02.2016). В данном случае для расчёта используется первая половина месяца (с 1 по 15-е число) в соответствии с табелем учёта рабочего времени, а это значит, что сумма аванса не будет фиксированной. Если сотрудник проработал в первую половину месяца всего два дня, аванс ему все равно положен иначе фирме грозит штраф. Если же работник проболел первую половину месяца, компания имеет право не выплачивать аванс.

Водитель С.В. Петров работает в режиме обычной пятидневки с окладом 25 000 руб. В компании используется метод расчёта аванса по пропорционально отработанному времени. В первой половине сентября С.В. Петров 3 дня отсутствовал (брал отпуск за свой счёт). Рассчитаем сумму аванса.

В первой половине сентября 11 рабочих дней (до 15 числа включительно). Водитель отработал 8 дней (11 – 3). В сентябре 21 рабочий день.

25 000/21 = 1 190,47 — сумма ЗП за один день.

1 190,47 * 8 = 9 523,76 руб. — сумма аванса за сентябрь 2017 г.

Важно помнить, что аванс не нужно облагать страховыми взносами и НДФЛ. Все взносы и налоги по ЗП следует начислить и уплатить в полном объёме при выдаче ЗП за месяц.

Удержания из заработной платы

Самым основным и всеобщим удержанием является налог на доходы физических лиц (13% от ЗП).

В ряде случае работодатель имеет право удержать определённую денежную сумму из зарплаты работника

НДФЛ и удержания по исполнительным документам — это обязательные удержания из ЗП сотрудника. Закон № 229-ФЗ включает в себя перечень таких документов:

  • исполнительный лист;
  • судебный приказ;
  • соглашения об оплате алиментов (нотариально удостоверенные);
  • удостоверения комиссий по трудовым спорам;
  • акты органов, осуществляющих контрольные функции, о взыскании денежных средств;
  • судебные акты об административном правонарушении;
  • постановление судебного пристава-исполнителя;
  • акты других органов.

Инициатива работодателя тоже является основанием для удержаний, но только с письменного согласия работника (ст. 137 ТК РФ). Удержание может быть произведено в следующих случаях:

  • неотработанный аванс, выданный работнику в счёт ЗП;
  • неизрасходованный и не возвращённый аванс, выданный на служебную командировку и иные цели;
  • суммы, выплаченные ошибочно;
  • трудовые споры в части неисполнения работником служебных обязанностей;
  • использованные, но неотработанные дни отпуска при увольнении сотрудника;
  • возмещение ущерба по вине сотрудника.

Руководство может производить удержание из ЗП сотрудника лишь в размере 20% с каждой выплатой ЗП до тех пор, пока не будет выплачена вся сумма (ст. 138 ТК РФ).

Образец заявления сотрудника об удержании алиментов из ЗП

Сотрудник может изъявить личное желание на удержание из ЗП в виде заявления. Работодатель, в свою очередь, может дать согласие, но не обязан. Удержания по личному желанию могут быть различными: добровольное страхование, профсоюзные взносы, погашение займов, благотворительность и прочее.

Тарифная система оплаты труда

В основе тарифной системы лежит использование тарифной сетки, в которой прописаны суммы вознаграждений по определённым должностям с учётом сложности выполняемых работ и иных условий. Элементы тарифной системы выглядят следующим образом:

  • сетка — шкала, связывающая разряды с коэффициентами;
  • разряд;
  • коэффициент;
  • ставка;
  • ТКС — тарифно-квалификационный справочник должностей.

Ставка тарифа закрепляется локальными нормативными документами, которые не должны противоречить ТК РФ. Одни и те же должности обязаны иметь одинаковые оклады. Надбавки и поощрения могут быть различными из-за нескольких моментов (ст. 132 ТК РФ):

Работнику, который выполняет простейшие операции, всегда присваивается первый разряд. Если сотрудник будет расти профессионально, то и разряд тоже вырастет.

Применение тарифной системы благоприятно сказывается в тех организациях, в которых приветствуется выполнение различных планов. Для улучшения трудовых показателей необходимо поощрять работников надбавками.

Выплата заработной платы

Порядок выплаты ЗП, место и сроки полностью раскрыты в ст. 136 ТК РФ. В статье говорится о том, что выплата вознаграждения за труд должна сопровождаться извещением работника о выплате в письменной форме. Приведём основные пункты документа:

  • составные части ЗП за соответствующий период;
  • информация об иных суммах (отпуск, компенсация и прочее);
  • размер и основание удержаний;
  • общая сумма, подлежащая выплате.

Как правило, работодатель использует расчётный лист для уведомления работника об оплате труда и имеющихся удержаниях.

Расчётный лист за месяц с информацией о выплатах и удержаниях должен выдаваться всем работникам

Сотрудник должен получать ЗП там, где выполняет свои трудовые обязанности либо в кредитной организации, которую он указал в заявлении. Все условия получения оплаты труда должны быть прописаны в коллективном или трудовом договоре.

Заявление сотрудника о перечислении ЗП на карту с банковскими реквизитами обычно пишется в компаниях, имеющих в банке зарплатный проект

ЗП должна выплачиваться каждые полмесяца. Даты выплаты прописаны во внутренних локальных актах фирмы либо в трудовом договоре с сотрудником. Выплата должна производится не позже чем через 15 дней после начисления. Если выплата ЗП приходится на выходной или праздничный день, то выплату необходимо произвести накануне.

Видео: о порядке получения зарплаты работником

Если работник недавно трудоустроился, то ему должны дать ЗП в те же числа, что и всем остальным работникам. Не имеет значения сколько отработал новый сотрудник: 2 дня или 2 недели. Если в ближайшее время после трудоустройства всем сотрудникам платят аванс, то новому работнику также полагается аванс за отработанное количество дней, а если выплачивают ЗП — значит, причитается ЗП пропорционально отработанному времени.

Получение зарплаты по доверенности

Иногда человек не может явиться на работу и получить ЗП лично. Такие ситуации часто происходят в тех организациях, где преобладает наличный расчёт с сотрудниками. Выходом из сложившейся ситуации будет составление доверенности на другое лицо, которое сможет получить деньги в полном объёме и передать их лично в руки.

Доверенность составляется в свободной форме, но при этом нужно, чтобы документ содержал следующие сведения:

  • дата и место составления;
  • паспортные данные доверителя и поверенного;
  • поручение получить ЗП в кассе предприятия;
  • срок действия;
  • подпись доверителя и поверенного;
  • отметка работодателя о заверке документа.

Важно помнить, что доверенность можно не заверять у нотариуса, заверения руководителем организации будет достаточно.

Доверенность доверителя на получение ЗП поверенным из кассы

После соблюдения всех вышеперечисленных условий ответственное лицо может смело передавать из рук в руки деньги поверенному.

Оформление процедуры выплаты зарплаты

При приёме на работу первыми и важными документами для расчёта ЗП будут трудовой договор и приказ о приёме на работу. Именно на основании данных документов бухгалтер будет знать о том, какая ЗП полагается работнику и на каких условиях.

Приказ (распоряжение) о приёме работника на работу

Каждый месяц начисление ЗП начинается с изучения табеля учёта рабочего времени. Такой документ позволяет сложить представление о том, сколько работник затратил времени фактически на выполнение трудовых обязанностей. Без табеля невозможен расчёт ЗП.

Форма табеля учёта рабочего времени подходит любой организации

После расчёта ЗП составляются ведомости на выплату. Те организации, которые применяют форму Т-49, не составляют формы Т-51 и Т-53.

Расчётно-платежная ведомость (Форма Т-49) составляется ежемесячно

Форма Т-49 объединила в себе и расчётную форму и форму выплаты.

Расчётная ведомость (Форма-51) используется в компаниях всех форм собственности

Те организации, которые применяют две формы Т-51 и Т-53, после заполнения расчётной ведомости, заполняют платёжную ведомость.

Платёжная ведомость (Форма Т-53) подписывается руководителем компании

Важный момент, который касается многих предприятий, использующих для расчёта пластиковые карты: заполнять нужно только расчётную ведомость, остальные оформлять не нужно.

Последний документ, который завершает круговорот зарплатного документооборота — расчётный лист. Его нужно обязательно выдавать каждому работнику предприятия при каждой ЗП, ведь любой сотрудник должен знать из чего складывается сумма его ОТ и за что происходят удержания.

Законодательство стремительно меняется, а бухгалтерский документооборот не уменьшается в размере. Каждый год простому служащему, руководителю, расчётному отделу приходится заново учиться понимать тонкости расчёта оплаты труда. Работник должен знать, что его не обманывают, руководство должно понимать, что не будет проблем с законом, а бухгалтерия должна просто выполнять свою работу так же хорошо, как и раньше.

Надо ли учитывать районный коэффициент при выплате аванса?

Добрый день надо учитывать районный коэффицент при выплате аванса

Ответы пользователей

16 декабря 2017 в 13:10

ТК РФ не содержит понятия «аванс».

Согласно статье 129 ТК РФ заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

В соответствии со статьей 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

В письме Минтруда РФ от 10 августа 2017 г. N 14-1/В-725 указано следующее: «. при определении размера выплаты заработной платы за первую половину месяца необходимо учитывать оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время, а также надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда (трудовых обязанностей) (например, компенсационная выплата за работу в ночное время в соответствии со статьей 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие).

Что касается выплат стимулирующего характера, начисляемых по результатам выполнения показателей эффективности (оценка которых осуществляется по итогам работы за месяц), а также выплат компенсационного характера, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца (например, за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни в соответствии со статьями 152 и 153 ТК РФ), полагаем, осуществление указанных выплат производится при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц».

Из вышеизложенного следует, что работодатель обязан произвести выплату заработной платы за первую половину месяца с учетом районного коэффициента и процентных надбавок к заработной плате, установленных работнику за работу в определенных климатических условиях.

Как выплатить аванс?

Доброго времени суток!
Уважаемые форумчане, подскажите как Вы выплачиваете аванс.
Не могу никак определиться с вариантом. Ранее с заплатой не сталкивалась в работе.
Заработная плата в организации за первую половину месяца выплачивается за фактически отработанное время согласно Табеля.
Дни выплаты 25 и 10 числа. Зарплата работника 12000.
норма времени 143, с 1 по 15 число отработано часов 88

Варианты расчета аванса:
1. 12000/143*88 = 7384,62 — Выплачиваю аванс по фактически отработанному времени с 01 по 15 число
2. 7384,62 — «виртуального» НДФЛ 960 = 6424,62 — Фактический заработок за вычетом НДФЛ. который я еще не вправе удерживать
3. 12000 — 1560 (НДФЛ) = 10440/2 = 5220 Аванс, как половина положенного к выплате, за полностью отработанное время
4. 10440/18*11 = 6380 Тоже имеет место быть? (где 18- кол.раб дней в месяце, 11- в период с 1 по 15)

Сама я склоняюсь к варианту 2. Но не покажется проверяющим, что я не полностью выплатила положенное?

А возможно ли прописать в ЛНА, что сумма аванса выплачивается в размере 87% от заработной платы за фактически отработанное время за первую половину месяца?
Или это будет нарушением?

добавлю кусочек статьи автор Л. Ларцева, напечатанной на сайте Аудар-пресс.ру

УСТАНОВЛЕНИЕ РАЗМЕРА АВАНСА

Зачастую размер аванса устанавливается в некой целой, постоянной величине. Причем у одних такая величина приблизительно составляет 40% от общей суммы заработной платы за месяц, у других – 30% и т. д.
По мнению автора, поскольку аванс – это та же зарплата, только за первую половину месяца, нельзя подходить формально к установлению его размера.
Несмотря на то, что конкретные размеры аванса Трудовой кодекс не регулирует, специалисты Роструда и Минтруда отмечают: при определении размера выплаты заработной платы за полмесяца следует учитывать фактически отработанное сотрудником время (фактически выполненную им работу) (письма от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, от 08.09.2006 № 1557-6).
Таким образом, при авансовом методе начисления заработной платы за каждую половину месяца зарплата должна начисляться примерно в равных суммах (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 25.02.2009 № 22-2-709).
Исходя из вышеизложенного аванс должен устанавливаться в размере заработной платы, начисленной за отработанные дни первой половины месяца на основании представленного табеля учета рабочего времени.

Заработная плата, выплачиваемая работникам учреждения, является объектом обложения НДФЛ (ст. 210 НК РФ). Поскольку аванс представляет собой составную часть заработной платы, бухгалтеры учреждений периодически задаются вопросом, нужно ли исчислять и уплачивать НДФЛ с суммы аванса.
Для ответа обратимся к положениям гл. 23 НК РФ и последним разъяснениям ФНС.
В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения такого дохода признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). На эту же дату налоговый агент исчисляет НДФЛ с указанного дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ).
При этом удержать исчисленный налог с доходов в виде оплаты труда налоговый агент обязан при их фактической выплате, а перечислить – не позднее следующего дня (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
В соответствии со ст. 136 ТК РФ аванс является частью заработной платы, начисленной за первую половину месяца. С учетом этого, а также исходя из положений п. 3 ст. 223 НК РФ до истечения месяца заработная плата не может считаться полученной. Соответственно, до окончания месяца не может быть исчислен и удержан НДФЛ.
Таким образом, налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода работника по итогам каждого месяца, за который была начислена заработная плата. Отдельно с суммы аванса налог не исчисляется и не удерживается. Такой вывод сделан в письмах ФНС РФ от 24.03.2016 № БС-4-11/4999, от 29.04.2016 № БС-4-11/7893. Суды также отмечают, что выплата аванса (то есть зарплаты за первую половину месяца) не приводит к обязанности исчислить и перечислить НДФЛ в бюджет (постановления Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11709/11 по делу № А68-14429/2009, АС СКО от 05.04.2016 № Ф08-1547/2016 по делу № А32-5456/2015, АС УО от 20.11.2015 № Ф09-8173/15 по делу № А07-27682/2014).
Однако указанный вывод применим в том случае, когда аванс выплачивается в течение месяца.
Если же выплата аванса приходится на последний день месяца (например, за июнь аванс выплачивается 30 июня, а окончательный расчет по зарплате производится 15 июля), то, по мнению ВС РФ, налоговый агент должен удержать НДФЛ, поскольку дата выплаты аванса совпадает с датой, когда работник фактически получает доход в виде оплаты труда за месяц (Определение от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804 по делу № А76-589/2015)

Как правильно установить аванс, с увеличением на коэффициент территориальный и надбавку?

Вопрос-ответ по теме

Татьяна,подскажите пожалуйста, как правильно установить аванс? аванс увеличивается на коэффициент территориальный и надбавку или нет?у меня следующая ситуация: бухгалтер рассчитала аванс следующим образом: оклад без учета северных надбавок и коэффициентов поделила пополам. правильно ли это?

Интересная информация о авансах работникам размещена здесь.

При этом часть зарплаты, которую Трудовой кодекс РФ обязывает выплатить сотрудникам по истечении полумесяца, не может быть меньше тарифной ставки или оклада за фактически отработанное время (фактически выполненную работу) (письмо Роструда от 8 сентября 2006 г. № 1557-6).

Максимальный размер аванса законодательно не установлен. Вместе с тем, в письме от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709 Минздравсоцразвития России делает вывод, что поскольку выплата зарплаты предусмотрена не реже чем два раза в месяц, то начислять ее за каждые полмесяца нужно примерно в равных суммах без учета премиальных выплат.

Таким образом, работодатель имел право предусмотреть выплату аванса без учета районного коэффициента и надбавки, исходя из голого оклада, и тогда бухгалтер прав. Однако при окончательной выплате зарплаты коэффициент и надбавка должны быть начислены на полную сумму оклада.

Подробности в материалах Системы Кадры:

1. Ответ: Как выплатить аванс по зарплате

В каком размере необходимо выплачивать аванс

Организация должна выплачивать сотрудникам зарплату не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Часть зарплаты, которую Трудовой кодекс РФ обязывает выплатить сотрудникам по истечении полумесяца, не может быть меньше тарифной ставки или оклада за фактически отработанное время (фактически выполненную работу) (письмо Роструда от 8 сентября 2006 г. № 1557-6).*

Максимальный размер аванса законодательно не установлен. Вместе с тем, в письме от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709 Минздравсоцразвития России делает вывод, что поскольку выплата зарплаты предусмотрена не реже чем два раза в месяц, то начислять ее за каждые полмесяца нужно примерно в равных суммах без учета премиальных выплат.

Установление всем сотрудникам организации одинакового аванса в фиксированной сумме не рекомендуется, поскольку у сотрудников, выполняющих разные трудовые функции, как правило, разные оклады, тарифные ставки. Кроме того, при выплате аванса необходимо учитывать фактическое присутствие сотрудников на рабочем месте.

В каких документах необходимо закрепить порядок выдачи аванса

Совет редактора: несмотря на то, что по срокам выплаты аванса никаких ограничений в трудовом законодательстве нет, лучше, если срок будет приблизительно приходиться на середину месяца.

заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

С уважением и пожеланием комфортной работы, Татьяна Козлова,

Начисляем районный коэффициент

Порядок расчета северянам зарплаты с учетом районного коэффициента в законодательстве четко не определен. Поэтому при его начислении возникает немало вопросов.

Может ли организация установить пониженный коэффициент

В отношении нашей организации действует еще советский районный коэффициент. Руководитель локальным нормативным актом хочет снизить размер районного коэффициента с 1,7 до 1,5. Вправе ли он принять такое решение?

: Советские нормативные правовые акты, которыми установлены районные коэффициенты, продолжают действоват ь ст. 423 ТК РФ . Поэтому снизить советский районный коэффициент организация в своем локальном нормативном акте не может — это ухудшает положение работнико в статьи 8, 316 ТК РФ .

Нужно ли начислять на МРОТ районный коэффициент

Заработная плата работника установлена в размере, равном минимальной зарплате. Нужно ли начислять районный коэффициент на зарплату работника?

: На зарплату сотрудников, установленную в размере федерального МРОТ, нужно начислять федеральный районный коэффициент. Если же в вашем регионе соглашением установлен региональный МРОТ, от присоединения к которому вы не отказались, то зарплата работника, увеличенная на районный коэффициент, не может быть меньше регионального МРОТ ст. 133, 133.1, 316 ТК РФ; разд. 1 Обзора ВС, утв. Президиумом ВС 26.02.2014 (далее — Обзор) .

Районный коэффициент на доплаты к зарплате

Наша компания находится в районе Крайнего Севера. Нужно ли начислять районный коэффициент на установленную в локальном нормативном акте организации доплату за работу в ночное время?

За счет коэффициентов зарплаты на севере выше, и туда многие россияне едут на заработки

: Районный коэффициент начисляется на заработную плату, которая включае т статьи 129, 316 ТК РФ :

  • тарифную ставку или оклад;
  • компенсационные доплаты, связанные с условиями и характером труда (в том числе за работу в ночное время);
  • стимулирующие выплаты, включая премии.

Если в вашем локальном нормативном акте просто установлен размер доплаты за работу в ночное время, то на нее нужно начислять районный коэффициент.

Если же в локальном акте размер надбавки установлен уже с учетом районного коэффициента, то еще раз увеличивать ее на коэффициент не нужно.

Районный коэффициент и премии

Наша компания находится в Москве. У нас есть филиалы в Екатеринбурге и Новосибирске. Всем работникам организации, в том числе сотрудникам филиалов, по результатам работы за год начислена премия. Должны ли мы начислять районный коэффициент на премии сотрудников, которые работают в Екатеринбурге и Новосибирске?

: Должны, если годовая премия входит в систему оплаты труда и является составной частью заработной плат ы статьи 129, 316 ТК РФ .

Как указать районный коэффициент в трудовом договоре

В трудовых договорах работников нашей организации, расположенной на Севере, указан оклад, в котором не выделен районный коэффициент. Можем ли мы заключить с работниками дополнительные соглашения и установить в них, что сумма, указанная в качестве оклада в трудовом договоре, включает в себя оклад и районный коэффициент, распространив действие этих соглашений на период с даты заключения трудовых договоров?

: В трудовом договоре сотрудников, которые работают в местностях с районным коэффициентом, должны быть отдельно выделены оклад и районный коэффициен т ст. 57 ТК РФ . Дело в том, что этот коэффициент применяется не только к окладу, но и к доплатам и премиям, входящим в состав зарплаты. На прошлое распространить измененные условия трудового договора нельзя. Поэтому за все время с даты заключения трудовых договоров до начала действия измененных условий на оклад, указанный в трудовом договоре, нужно начислить районный коэффициент. А на будущее вы можете заключить трудовые договоры с уменьшенным размером оклада и прописать в них районный коэффициент.

Какой коэффициент применять

Наша компания расположена в местности, для которой установлены несколько районных коэффициентов: централизованный для непроизводственных отраслей, централизованный отраслевой и региональный. Мы не являемся бюджетниками. Какой из коэффициентов мы должны применять при начислении зарплаты?

: Сейчас субъекты РФ могут устанавливать на своих территориях районные коэффициенты только для работников бюджетной сфер ы ст. 316 ТК РФ . Коммерческие организации могут самостоятельно устанавливать районные коэффициенты в своих коллективных договорах. Если вашим коллективным договором не установлен более высокий коэффициент, ваша компания должна применят ь статьи 316, 423 ТК РФ; преамбула, п. 22 ст. 138, п. 1 ст. 155 Закона от 22.08.2004 № 122-ФЗ :

  • централизованный отраслевой коэффициент, если организация относится к отрасли, для которой такой коэффициент установлен;
  • централизованный коэффициент для непроизводственных отраслей.

Районный коэффициент в обособленном подразделении на Севере

Обособленное подразделение организации расположено в г. Красноярске. Нужно ли начислять на зарплату работников этого подразделения районный коэффициент, если они работают в офисе в нормальных условиях?

: Да, нужно. Ведь сотрудники структурного подразделения работают в г. Красноярске, где установлен районный коэффициент к зарплате 1,2 ст. 316 ТК РФ; п. 6 Постановления Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 27.07.59 № 527/13 ; п. 8 Постановления Госком­труда СССР, Секретариата ВЦСПС от 30.06.70 № 210/18 ; Постановление Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 21.10.69 № 421/26 . Тот факт, что они работают в офисе в нормальных условиях, не влияет на выплату районного коэффициента. Ведь он выплачивается за работу в климатических условиях в месте выполнения работ, а не за вредные условия труда на рабочем месте.

Коэффициент для сотрудников «северной» организации, работающих не на Севере

Наша организация находится в районе Крайнего Севера. У нас есть филиал в г. Москве. Также мы заключили трудовой договор с работником, который проживает в г. Рязани и будет выполнять свои трудовые обязанности дома. Надо ли начислять уральский коэффициент работникам, местом работы которых является указанный филиал, а также дистанционному работнику?

: Нет, для начисления районного коэффициента важно место выполнения работником трудовой функции, а не место нахождения работодател я ст. 316 ТК РФ; разд. 1 Обзора .

Районный коэффициент сотруднику, который работает на Севере

Наша организация находится в г. Москве. В Республике Башкортостан, где применяется уральский коэффициент, у нас есть филиал. Один из сотрудников был принят на работу в головную организацию в г. Москве. С 1 января этого года он работает в Уфе, поскольку был назначен управляющим нашего уфимского филиала. Нужно ли выплачивать такому работнику районный коэффициент к зарплате, учитывая то обстоятельство, что его трудовой договор заключен с головной организацией?

: Да, нужно, поскольку независимо от места нахождения организации зарплата работнику филиала, расположенного в районе, где применяется районный коэффициент, выплачивается с применением этого коэффициент а ст. 316 ТК РФ; разд. 1 Обзора .

Районный коэффициент для вахтовиков

Организация направляет сотрудников работать на вахту в Северо-Байкальск. Вахта длится 1 месяц. На какие выплаты за период вахты нужно начислять районный коэффициент?

: Районный коэффициент начисляется на зарплату вахтовика за дни работы по графику на вахт е ст. 302 ТК РФ .

На надбавку вахтовикам взамен суточных за каждый календарный день вахты и за фактические дни нахождения в пути районный коэффициент не начисляется, поскольку такая надбавка не является зарплато й статьи 129, 302, 316 ТК РФ; Постановление Правительства от 03.02.2005 № 51 .

Районный коэффициент при командировке из районов Севера

Наша компания находится в г. Череповце. Нужно ли начислять районный коэффициент к зарплате на выплаты нашему сотруднику, проживающему и работающему в г. Череповце, за время его командировки в г. Москву?

: Такому сотруднику за время командировки выплачиваются средний заработок, суточные, компенсируются расходы на проезд и проживани е ст. 167 ТК РФ . При исчислении среднего заработка за время командировки вы автоматически учтете районный коэффициент, поскольку выплаты ему производились с учетом коэффициент а ст. 139 ТК РФ . Что касается суточных, а также компенсации расходов работника на проезд и проживание, то они не являются зарплатой и на них районный коэффициент не начисляетс я статьи 129, 165, 316 ТК РФ .

Исчисление среднего заработка в случае повышения зарплаты

В организации с 01.02.2016 всем работникам проиндексированы оклады на 5%. Нужно ли применять повышающий коэффициент при исчислении среднего заработка к доплатам, рассчитанным с учетом районного коэффициента 1,15?

: Да, нужно. При повышении окладов всем работникам организации или структурного подразделения для исчисления среднего заработка нужно индексировать доплаты, установленные к окладу в фиксированных размерах. Районный коэффициент в размере 1,15 является такой доплато й ст. 316 ТК РФ; пп. 2, 16 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922 .

Районный коэффициент и выплаты при увольнении по соглашению сторон

Мы увольняем работника по соглашению сторон, которым предусмотрено выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Нужно ли начислить районный коэффициент на сумму такого выходного пособия?

: Нет, не нужно. Ведь выходное пособие — это не заработная плата. К тому же при расчете выходного пособия в среднем заработке вы уже учтете районный коэффициен т ст. 139 ТК РФ .